来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
收到税务局代开的劳务费发票能否入账
税务总局上海市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告文号：税务总局上海市税务局公告2022年第4号发文单位：税务总局上海市税务局发文日期：2022-11-07状态：全文有效为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，继续加大全面数字化的电子发票（以下简称“全电发票”）推广使用力度，经税务总局同意，决定进一步扩大上海市纳税人可接收通过电子发票服务平台开具发票的开票方范围。现将有关事项公告如下：一、自2022年11月7日起，上海市纳税人可接收四川省的试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票，包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票（折叠票）。二、根据推广进度和试点工作安排，通过电子发票服务平台开具发票的试点地区范围将分批扩至全国，具体扩围时间以开票试点地区省级税务机关公告为准。上海市纳税人可同步接收新增开票试点地区开具的发票。三、全电发票试点的其它事项仍按照《税务总局上海市税务局关于扩大全面数字化的电子发票受票方范围的公告》(2022年第2号)的规定执行。四、本公告自2022年11月7日起施行。特此公告。税务总局上海市税务局2022年11月7日关于《税务总局上海市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》的解读为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，为此，税务总局上海市税务局发布了《税务总局上海市税务局关于进一步开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（以下称《公告》）。现解读如下。一、进一步开展全面数字化的电子发票受票试点的背景是什么？为贯彻落实中办、国办关于稳步实施发票电子化改革的部署安排，前期税务总局在内蒙古自治区、上海市、广东省3个地区开展了全电发票试点工作，并本着稳妥有序的原则，将受票方范围逐步扩大至全国。为进一步推进全面数字化的电子发票（以下简称全电发票）试点工作，经税务总局同意，现将四川省纳入全电发票开票试点地区范围，全国其他省市将根据试点工作安排逐步纳入开票试点范围。二、上海市纳税人何时可以开始接受其他省市通过电子发票服务平台开具的发票？根据全电发票推广工作安排，具体扩围时间以开票试点地区省级税务机关试点公告为准。上海市纳税人可以同步接收新增开票试点地区通过电子发票服务平台开具的发票。编辑推荐： 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用�：诹〗徊娇谷绶⑵笔芷笔缘愎ぷ魍ㄖ�
好多会计经常会问到这样的问题，提供人力资源外包服务的公司，应该如何缴纳增值税？若是小规模的，能否差额缴纳增值税？开票能否差额开票？今天我们就来一起了解一下人力资源外包服务的相关税费问题。首先来确定一点，人力资源服务外包企业都是适用“差额征税”，人力资源外包服务不允许开具差额发票。案例1：一般纳税人实行简易计税济南甲人力资源外包服务公司属于一般纳税人，实行简易计税，2019年7月份收到客户105000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84000元。1、收到客户105000元借：应收账款 105000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-简易计税 50002、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84000元借：主营业务成本 80000 应交税费-简易计税 4000 贷：银行存款 84000案例2：一般纳税人实行一般计税济南甲人力资源外包服务公司属于一般纳税人，实行一般计税，2019年7月份收到客户106000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84800元。1、收到客户106000元借：应收账款 106000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税-销项税额 60001、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84800元借：主营业务成本 80000 应交税费-应交增值税-销项税额抵减 4800 贷：银行存款 84800案例3：小规模纳税人济南甲人力资源外包服务公司属于小规模纳税人，2019年7月份收到客户103000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出82400元。1、收到客户103000元借：应收账款 103000 贷：主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税 30001、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出82400元借：主营业务成本 82400 贷：银行存款 82400提醒：提供人力资源外包服务的小规模纳税人，虽然是差额征收增值税，但是征收率不是5%，还是依照3%的征收率。政策《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，依照5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供人力资源外包服务，照收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税。全面营改增后，增值税作为流转税第一大税种，每个企业都会涉及，重要性不言而喻，熟练掌握增值税的开具、申报、清卡认证等流程，才能真正掌握企业税务问题。增值税发票开具/认证/抄税/申报/清卡实训，带大家学习增值税全流程，全面掌握增值税，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 管理会计视角下公司治理的四大方法