来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
建设和谐税收的思考
增值税发票开票软件的下载安装及初始化包括以下6个步骤：下载安装、初始化登录、操作员管理、客户编码维护、商品编码赋码、电子发票配置。1.下载安装：登录国家税务总局全国增值税发票查验平台（），点击“相关下载”，找到开票软件栏目点击“增值税发票开票软件（税务Ukey版）”进行下载，保存到电脑桌面（目前电子发票版式文件仅支持ofd格式，若未安装可一并下载电子发票版式文件阅读器）。如图1-1-1所示。图1-1-1解压安装包，双击“运行安装”，点击“立即安装”，根据提示直至安装完成。如图1-1-2所示。图1-1-2桌面生成开票软件快捷方式“票”字图标，增值税发票开票软件（税务Ukey版）就安装成功了。如图1-1-3所示。图1-1-32.初始化登录：将税务Ukey连接到电脑上，双击打开登录开票软件。输入Ukey初始密码8个8，点击进入，如图1-2-1所示。首次安装使用需进行软件初始化设置。图1-2-1验证数字证书密码，管理员登录密码默认为空，可以在此处选择修改税务Ukey密码和管理员登录密码，也可以选择都不修改。首次使用税务Ukey需要修改数字证书密码，这里填写两次修改后的证书密码，点击“下一步”。如图1-2-2所示。图 1-2-2设置企业基本信息，依次填入营业地址、主管姓名、联系电话、银行名称、银行账号，点击“下一步”。如图1-2-3所示。图 1-2-3进行参数设置，确认发票上传服务器地址和端口号正确，点击“下一步”，完成参数设置，等待初始化完成。如图1-2-4所示。图 1-2-4弹出用户登录界面，输入刚才设置的管理员密码或默认为空，点击“登录”进入开票软件。如图1-2-5所示。图 1-2-5软件主要包括首页、发票管理、数据管理、系统设置、系统维护、成品油�？椋ǔ善酚推笠悼杉�。首页主要展示常用的功能�？�。如图1-2-6所示。图 1-2-6点击右上方“帮助”图标，显示帮助主体菜单。如图1-2-7所示。图 1-2-7提供以下帮助功能：1）关于：显示纳税人基本信息、版权信息、开票系统版本信息等。2）帮助：查看本开票软件的操作手册。3）检查更新：查询开票软件版本，进行版本升级更新操作。4）锁定软件：对计算机进行锁屏操作。5）退换账号：退出当前账号切换其他账号。6）修改密码：修改当前账户密码。7）在线变更：纳税人需要更新相关税务信息时可使用此�？榛袢”涓蟮男畔�。3.操作员管理：管理员登录软件，进入系统维护，点击“操作员管理”。如图1-3-1所示。图 1-3-1点击“新增操作员”按钮。账号位置输入开票员姓名，身份默认开票员，账号状态可用，点击“保存”，新增成功。如图1-3-2所示。图 1-3-2退出软件，重新打开，点击用户名称下拉框选择新增加的开票员账号，默认密码为空，登录软件,如图1-3-3所示。进入软件后可点击右上角“帮助”图标，进行修改密码操作。图 1-3-34.客户编码维护：录入与企业发生业务关系需要为其开具发票的客户信息，也可以对已录入的客户信息进行修改、查询、删除。填开发票时，“购货单位”可以从客户编码库中选取。如图1-4-1所示。图 1-4-1点击“客户编码”，在新页面中点击左侧“客户信息类别”，如图1-4-2所示。在输入框中填写客户类别名称，点击确定可以看到客户信息类别下出现了新增加的客户类别。图 1-4-2选中该类别后，点击右侧“新增”按钮，填写购买方客户名称、税号、地址电话、开户行及账号等信息，点击“立即提交”。如图1-4-3所示。图 1-4-3提示“增加客户信息列表内容成功”。如图1-4-4所示。图 1-4-4点击“确认”完成客户信息新增。这样开票时可直接选取使用该客户信息。同时客户编码�？橐蔡峁┑既�，导出和打印功能。如图1-4-5所示。图 1-4-55.商品编码赋码：录入本企业所销售的自定义货物与劳务商品信息，并进行赋码操作。填开发票时，“货物或应税劳务名称”从自定义货物与劳务商品编码库中选取使用。如图1-5-1所示。图 1-5-1点击“客户编码”，在新页面中点击左侧“客户信息类别”，右侧点击“新增”商品按钮。在新增商品输入框中输入名称，自动生成简码，继续输入规格型号、单位、单价，点击“立即提交”。如图1-5-2所示。图 1-5-2点击要赋码的商品行最右侧“赋码”按钮。如图1-5-3所示。图 1-5-3在弹出的商品和税收分类编码表中选择准确的编码，或者通过查询搜索来选择要赋的商品编码。勾选是否使用优惠政策，确认税率，是否含税标志后，点击“确定”按钮完成赋码。如图1-5-4所示。图 1-5-4赋码成功后，返回商品编码页面，显示对应税收分类编码。如图1-5-5所示。如需批量赋码，可勾选多个需要赋码的同类商品，点击“批量赋码”按钮，赋码完成即可。商品编码�？橐蔡峁┑既�，导出和打印功能。图1-5-56.电子发票配置：首次开具增值税电子专用发票之前，需要正确设置电子发票配置，包括版式文件服务器地址、版式文件服务器端口、邮件发件箱和邮箱SMTP授权码。软件自动带出版式文件服务器地址，版式文件服务器端口，纳税人核实确认即可。如图1-6-1所示。图 1-6-1填写本企业邮件发件箱地址，填写后发送邮件服务器地址和发送邮件服务器端口会自动生成，一般情况下不需要修改，如果是用企业自有邮件服务器，需要按照实际参数填写，最后填写邮箱SMTP授权码（纳税人需要自行到本企业邮件发件箱中获�。�，完成电子发票配置的设置。如图1-6-2所示。图 1-6-2（关于邮箱SMTP授权码获取方式，这里以QQ邮箱为例进行说明：纳税人登录QQ邮箱，点击“首页/设置/账户”，找到POP3/IMAP/SMTP/Exchange/CardDAV/CalDAV服务，显示第三方客户端使用，生成授权码，也可点击POP3/SMTP服务右方的开启按钮，如图1-6-3所示。根据弹窗提示，发送短信到对应的号码进行验证，验证后页面上即显示邮箱SMTP授权码，把它复制粘贴到软件对应填写框，点击确定即可。如图1-6-4所示。）图 1-6-3图 1-6-4发票相关业务在近年发生了很大变化，总局推出了电子专票、电子普票等。这些新业务你都了解吗？快来跟乐乐老师一起学习发票最新政策吧！相关标签： 非居民企业汇算清缴咋办理？快进来学习！
论文关键词:税收管理 偷税漏税 建筑业 项目管理 论文摘要:建筑业税收管理中存在税源控管范围狭窄、税源控管深度不够、管理手段粗放、税收偷漏问题严重、税收政策执行困难的问题，产生的原因主要是建筑企业组织形式复杂，和分、转包现象普遍存在，施工环节多、管理链条长、作业流动性大，建筑市场管理机制不健全、综合控税力度不强以及企业纳税意识淡薄，提出了依托信息化平台、以社会综合治税为手段，构建以建设项目管理为核心的建筑业税收管理新思路。 近年来，随着市场经济的不断发展和投资环境的逐步优化，建筑业发展如火如荼，建筑业已经成为地方税收的骨干税源。但由于建筑业具有项目建设周期长、环节多、施工企业组织形式复杂，工程作业流动分散等行业特点，向税收管理提出严峻的挑战。如何强化对建筑行业的税收征管，是摆在税务部门面前的一个重要课题。 一、建筑业税收管理中存在的主要问题 (一)税源控管范围狭窄，部分工程项目控管缺位，税源大量流失 传统的建筑业税收管理模式下，只注重对建筑企业的管理，忽视了对建设项目的精细化管理，税务机关仅能从纳税申报表和财务报表获取征管信息，在整体上掌握其收入、成本、费用、税金、资金流动等财务指标，而对具体施工项目的纳税状况难以准确掌握，造成大量工程项目税收管理缺位。同时，施工单位即便是对建设项目进行了纳税申报，但也往往只就其人工费收入纳税，故意隐瞒甲方供料和提前完工及优质工程奖励资金等应税项目。例如，税务机关在检查过程中发现某建筑企业2006年度先后承建了2处商品房开发工程和某开发园区的排污沟渠施工工程，该公司只对商品房的土建收入进行了纳税申报，对其他较为隐蔽的收入则未进行申报纳税。 (二)税源控管深度不够，管理手段粗放，税收偷漏问题严重 由于目前地税机关征管专业化水平不高，征管流程设置尚待规范，各征收单位普遍采取 以票管税 手段，仅停留在对建筑业专用发票实行代开监管上。施工单位经常发生零申报、申报不实甚至不申报等现象，税务机关即便大致掌握施工单位的总体经营情况，但对单个工程项目价格构成不能准确掌握，税款流失或滞后现象仍很严重。一些建设单位因资金困难等原因，往往选择用材料物资、车辆、房产所有权抵顶部分工程价款，对这部分抵顶工程价款的实物，建筑施工企业一般不计入收入和相应的账目，形成资金账外循环。某区地税局在建筑业税源普查中发现，该区上年度基本建设投资总额18亿元，建筑行业实际纳税8 000万元，漏征税款3 000多万元。 (三)欠缺部门配合机制，管理措施乏力，税收政策执行困难 在建筑施工的前期管理中，相关法律法规中没有规定税务机关的先期参与权利，致使主管税务机关无法及时掌握工程立项、招标、开工、资金投入、承包合约等相关情况，这就限制了税务机关职能作用的最大限度发挥。税务机关只有通过后期的问询、观察、检查等来了解工程的具体情况，因而不可避免地发生直到施工已完成，税务机关才着手进行调查的管理滞后问题，从而造成工作被动，税收严重流失现象的发生。 二、建筑业税收管理问题的原因分析 (一)企业组织形式复杂，和分、转包现象普遍存在 当前，建筑企业出借或变相出借施工资质，层层分包、转包工程项目现象普遍存在，建筑市场暗箱操作现象屡见不鲜。一部分不具备施工资质或施工资质等级较低的小型企业为承揽建筑工程，纷纷采取分包、转包、挂名等经营方式施工资质较高的企业或向其借用施工资质。施工企业向这些建筑队、队收取一定数额的管理费后，放任自流，税务机关难以将这些施工队纳入正常的税收管理。某建筑安装工程公司下设30个工程处，该公司对其中17个工程处实施松散管理，该公司只是在工程处以公司名义承揽工程时收取管理费，不能准确掌握各工程处的经营情况。税务机关在对该公司的工程处进行外调时发现，17个工程处2006年度隐瞒收入4 500多万元，偷漏税款200多万元。 (二)建筑业施工环节众多，管理链条漫长 在建设项目的施工过程中，有勘察设计、桩基、土建、水电暖气、内外部装修、装饰灯光、消防、楼梯等众多环节。单项工程跨年度作业现象较为普遍，项目存续期有的长达数年甚至更长时间。工程款项结算不及时，少申报和延期申报入库税款现象大量存在。 (三)部分环节经营方式隐蔽，作业流动性大 由于建筑施工项目分布零散，流动性强、施工地点较为隐蔽，经常进行野外作业，施工企业往往心存侥幸，对部分比较隐蔽的经营行为隐瞒不报。在传统的管理模式下，施工企业注册地税务机关难以及时掌握施工企业经营动态，每每出现税务机关疲于事后追讨但偷逃问题又屡屡发生的问题。某建筑企业承揽水利部门发包的河道疏浚工程项目，水利部门为减少工程费用，允许施工企业以河沙销售收入抵顶部分工程款，由于该工程属于野外作业，而且核算方式复杂，税务机关不能够提前介入，施工企业完全隐瞒了该工程收入。 (四)企业纳税意识淡薄，税法遵从度较低 目前建安企业的欠税绝大多数是由于垫资经营和工程款回笼迟缓造成流动资金不足，致使企业无力缴纳税款或不开具发票，逐渐形成欠税。由于对外来施工单位监控不力，使得其工程竣工后很快离开本地，而部分工程款到外地开具发票，导致欠税难以追缴，甚至形成死欠。 (五)建筑市场管理机制不健全，综合控税力度不强 由于税务部门与建设、审计、监察等部门缺乏必要的配合和协调，对工程建设的情况不能及时沟通，给税收管理带来诸多不便。一方面在竞招标过程中地税部门存在着空白点。建筑工程实行竟招标制度是建筑行业的一大特点，在竞招标过程中，建设、计委、公安消防等部门都参加且分别要对建筑企业进行资质审查，只有符合资质条件的企业才能参加竞招标。而地税部门不参加竞招标过程，不能从源头上掌握单项工程施工计划，而纳税申报表又未要求纳税人按单项工程进行申报，使税务机关对纳税人施工项目难以进行有效的源泉控管。另一方面，税务机关未与建设单位建立委托代征关系、对建设单位取得发票检查不力；未与审计部门建立有效的联系机制，不能及时掌握竣工工程最终造价，因而也无法确定最终应缴税金。 三、加强建筑业税收管理的措施和建议 通过以上分析可以看出，只注重对建筑企业的管理忽视对建设项目的精细化管理，是导致建筑业税收管理问题的主要原因。笔者认为，今后要坚持以建设项目为控税载体，以双向申报、双向管理为核心，以社会综合治税为抓手，依托信息化平台，努力构建建筑业税收管理新模式。 (一)项目登记，双向申报，严密税源监控机制 为有效解决建筑业税源失控的问题，根据福山区地税局的经验，应对建设项目实行税务登记备案，并由建设项目所在地征收分局进行属地管理。 1.实行项目登记，规范管理流程。建筑项目登记管理应包括项目开工登记、项目变更登记、项目注销登记等内容。建设单位在办理开工许可手续之前，必须会同施工单位先到税务机关办理建筑业税收项目登记手续；建筑项目如果在施工过程中发生重大变化，如出现停缓建等情况，建设单位与建筑施工企业应到地税部门办理项目变更登记手续；建筑项目竣工验收后，建设单位向主管地税机关办理项目注销登记手续，并结清代征税款，交回《委托代征税款证书》以及代扣代征税款凭证。 2.双向申报，细化管理内容。建筑项目被纳入税收正常管理轨道后，建设单位和建筑企业要分别向项目所在地征收分局和机构所在地征收分局进行纳税申报。建设单位由汇总报税转向定期明细申报。分项目申报工程进度、付款情况以及工程材料供给和代征税款等情况。建立代征税款台账，并按月解报税款。对建筑企业除了按照法定要求办理有关纳税申报手续外，还要按工程进度向机构所在地征收分局报送《建筑业税收明细申报表》。通过按建筑项目细化纳税申报，不仅延伸了税源监控的链条，而且提高了纳税申报的准确性。 (二)各负其责，双向管理，建立有机协同的工作格局 在建设单位和施工单位实行双向申报的基础上，还要实施项目所在地和机构所在地对建筑业税收的双向管理。 1.科学定位，明确职责。按照双向管理的要求，明确建筑项目所在地征收分局、建筑企业机构所在地征收分局、建筑业税收管理员主要职责。建筑项目所在地征收分局不仅负责监督建设单位代征税款的申报、解缴、保证代征税款及时足额入库，还要负责施工过程、货款结算过程、开工与竣工验收过程的监督，负责对建筑项目的注销清算、向机构所在地征收分局传递税收信息等。建筑企业机构所在地征收分局主要负责监督纳税人严格按照项目预算与工程进度进行纳税申报；监督财务核算及税款缴纳情况，协助工程项目所在地征收分局做好项目注销，税款清算等工作，及时向项目所在地征收分局传递情况，定期进行分析比对工作。 2.专业管理，动态控制。为了强化对建筑项目的管理，税务机关应采取专人、专职和专责的方式，对建筑项目进行跟踪管理。监督指导建设单位依法代扣税款，准确掌握建设项目的施工进度情况，对涉税动态信息进行监控分析，发现问题及时采取有效措施解决，实现税源监控管理与施工过程同步，保证税款及时足额入库，直至该项目竣工为止。同时，建立定期巡查制度，确保税款及时足额入库。 【】 责任编辑：老A 关于完善税收考核指标体系 实行专业化环节管理