来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
慈善法日前正式公布 明确相关税收优惠政策
税务总局海南省税务局关于实行财产和行为税合并纳税申报的公告税务总局海南省税务局公告2020年第11号 为持续优化税收营商环境，切实减轻企业申报负担，按照《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》(税总发〔2020〕48号)要求，经税务总局批准，税务总局海南省税务局决定实行财产和行为税合并纳税申报，现就有关事项公告如下： 一、自2020年12月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。 二、调整资源税和印花税纳税期限，资源税和印花税实行按季或者按次计征。实行按季计征的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。 三、本公告第一条自2020年12月1日起施行。不再使用《税务总局关于发布 环境保护税纳税申报表 的公告》(税务总局公告2018年第7号)发布的环境保护税纳税申报表，《税务总局关于发布 烟叶税纳税申报表 的公告》(税务总局公告2018年第39号)发布的烟叶税纳税申报表，《税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(税务总局公告2019年第5号)发布的印花税纳税申报表，《税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》(税务总局公告2019年第30号)发布的耕地占用税纳税申报表，《税务总局关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告》(税务总局公告2019年第32号)发布的城镇土地使用税房产税纳税申报表，《税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》(税务总局公告2020年第14号)发布的资源税纳税申报表。 四、本公告第二条自2021年1月1日起施行。 特此公告。 税务总局海南省税务局 2020年11月20日《税务总局海南省税务局关于实行财产和行为税合并纳税申报的公告》解读 为贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深化税务系统“放管服”改革，持续优化营商环境，按照《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》(税总发〔2020〕48号)要求，经税务总局批准，税务总局海南省税务局决定实行财产和行为税合并纳税申报。现解读如下： 一、什么是财产和行为税合并申报 财产和行为税是现有税种中财产类和行为类税种的统称。财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，纳税人在申报多个税费种时，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。对纳税人而言，可简化报送资料、减少申报次数、缩短办税时间。此次试点合并申报的税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税。 城市维护建设税是增值税、消费税的附加税种，已分别与增值税、消费税合并申报，不纳入财产和行为税合并申报范围。 二、为什么要实行合并申报 为了进一步提高办税效率，提升办税体验，优化税收营商环境，我局决定在2019年成功推行城镇土地使用税和房产税合并申报的基础上，扩大合并申报范围，实行财产和行为税各税种合并申报。 (一)优化办税流程。财产和行为税原有分税种纳税申报存在“入口多、表单多、数据重复采集”等问题�：喜⑸瓯ò凑铡耙槐砩瓯�、税源信息采集前置”的思路，对整个申报流程进行优化改造，将财产和行为税10个税种申报统一到一个入口，将税源信息从申报环节分离至税源基础数据采集环节，便于数据的统筹运用，提高数据使用效率，更加方便纳税人。 (二)减轻办税负担�：喜⑸瓯ǘ栽斜淼ズ褪菹罱腥媸崂碚�，将纳税人填报表单数量由35张减少为11张，填报数据项减少204项，减少三分之一。新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据，可实现已有数据自动预填，大幅减轻纳税人填报负担。 (三)提高办税质效�：喜⑸瓯ɡ眯畔⒒侄慰墒迪炙岸钭远扑�、数据关联比对、申报异常提示等功能，有利于避免漏报、错报，确保申报质量。通过整合各税种关键申报要素，纳税人登录电子税务局即可实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，提高办税效率。 三、怎么合并申报 纳税申报时，各税统一采用《财产和行为税纳税申报表》(以下简称“新申报表”)。新申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前，需先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报;税源信息有变化的，通过填报《税源明细表》进行数据更新维护后再进行纳税申报。 纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期之前，也可以在申报期内。为确保税源信息和纳税申报表逻辑一致，减轻纳税人填报负担，征管系统将根据各税种税源信息自动生成新申报表，纳税人审核确认后即可完成申报。无论选择何种填报方式，纳税人申报时，系统都会根据已经登记的税源明细表自动生成申报表。 四、怎么提供税源信息 税源信息是财产和行为税各税种纳税申报和后续管理的基础数据来源，是生成纳税申报表的主要依据。纳税人通过填报税源明细表提供税源信息。纳税人仅就发生纳税义务的税种填报对应的税源明细表。 每个税种的税源明细表根据该税种的税制特点设计。对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源，可以“一次填报，长期有效”。例如，某企业按季缴纳城镇土地使用税、房产税，8月15日购入厂房，假设当季申报期为10月1日至10月20日，则企业可在8月15日至10月20日之间的任意时刻填写城镇土地使用税、房产税税源明细表，然后申报，只要厂房不发生转让、损毁，就可以一直使用该税源明细表。 对于耕地占用税、印花税、资源税等一次性税源，纳税人可以在发生纳税义务后立即填写税源明细表，也可以在申报时一次性填报所有税源信息。例如，某煤炭企业分别在8月5日、10日、15日销售应税煤炭并取得价款，则可当天立即填写资源税税源明细表，也可以在申报期结束前，一次性填报所有税源信息。 五、怎么更正税源信息 纳税申报前，纳税人发现错填、漏填税源信息时，可以直接修改已填写的税源明细表。例如，纳税人填写了印花税税源明细表，申报前发现遗漏了应税合同信息，则可直接修改已填写的税源明细表，补充相应合同信息，然后继续申报。 纳税申报后，纳税人发现错填、漏填税源信息时，需要通过更正申报进行调整。例如，纳税人填写了印花税税源明细表，申报后发现遗漏了应税合同信息，则通过更正申报修改已填写的税源明细表，然后再重新申报。 六、所涉及税种是否必须一次性申报完毕 合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。例如，纳税人7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，7月5日申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等3个税种，遗漏了资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前的申报。 七、各税种纳税期限不一致能合并申报吗 不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报。 按期申报但纳税期限不同的税种可以合并申报。例如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，按月预征土地增值税，则在4月征期内，该企业可以合并申报一季度城镇土地使用税和3月份土地增值税。 按期申报与按次申报的税种也可以合并申报。例如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，2021年3月20日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，则在4月征期内，该企业可以合并申报一季度城镇土地使用税和3月20日耕地占用税。 八、合并申报多个税种后只更正申报一个税种怎么办 合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。例如，纳税人一次性申报了城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，随后发现资源税申报错误，则可以仅就资源税进行更正申报。更正时，修改资源税税源明细表再单独申报即可，无需调整其他已申报税种。 九、合并申报对房地产交易税收申报有影响吗 目前，纳税人在房地产交易税收申报时一般使用不动产登记办税功能�？橹械脑隽糠拷灰啄伤吧瓯ū�、存量房交易纳税申报表、土地交易纳税申报表，合并申报增值税及附加税费、所得税、印花税、契税等。财产和行为税合并申报后，不动产登记办税有关申报表单仍可以继续使用。 十、各税种纳税期限有什么调整 为了进一步减少纳税次数，提高申报办税便利度，自2021年1月1日起，资源税和印花税的纳税期限调整为按季或者按次计征。实行按季计征的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报并缴纳税款。 十一、什么时候开始合并申报 自2020年12月1日起，在海南省申报财产和行为税，采用合并申报方式。 十二、合并申报实行后老申报表还可以使用吗 实行财产和行为税合并申报后，不仅进行了申报表的改进，而且对支撑申报的信息系统和电子税务局进行了功能调整和优化，因此，相关税种原有申报表不再使用。 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。上海市明确境外旅客购物离境退税推行便捷支付方式等
铁路运输、邮政服务业、电信业相继纳入 营改增 试点，试点运行平稳顺畅，减税效应逐步显现；实施煤炭资源税从价计征改革，我省煤炭资源税税率采用最低标准2%。1月27日，记者从省财政厅了解到，去年，我省财政部门把推进财税体制改革作为最突出的中心工作，取得了重要阶段性成果。 预算管理是改革的基础。我省在全国率先启动省级2015～2017年中期财政规划编制工作，将预算编制的视野由1年拓展到3年，促进预算安排与经济社会发展中长期规划有机衔接，集中财力保障省委省确定的重点支出，增强预算编制的科学性和持续性。为加强专项资金管理，我省出台了《河南省省级专项资金管理办法》，将省级近1000项专项资金整合为395项。深入推进预决算公开，除涉密信息外，省直部门预决算公开范围由 一府两院 扩大至所有使用财政性资金的部门，并同步公开 三公 经费预决算，各市县也积极加大预决算公开力度，财政管理透明度进一步提高。 着眼于强化财政资金引导和杠杆作用，我省创新财政资金分配使用机制。研究提出了财政性涉企资金基金化改革、财政教育经费核拨机制改革、财政科技资金分配机制改革的思路和方案。与国开行、农发行等金融机构密切合作，创新保障房融资机制，开创了地方与政策性金融机构合作的 河南模式 。 学习借鉴外省先进经验，我省积极推进购买服务工作，制定了《河南省向社会力量购买服务指导性目录》，明确了改革政策和购买服务的种类、性质和内容，并指导部分市县积极开展试点，取得了初步成效。 据了解，2015年，我省将围绕 一体两翼 的总布局(以深化预算管理制度改革为主体、以优化预算执行流程和强化现代信息技术支撑为两翼)，进一步加快财税体制改革，全面推进财税改革进入 深水区 。【】 责任编辑：zx 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。信息