来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
房产税问题解答
涉及企业所得税账务调整，大致分为以下几种情况：1.查补属于税会差异原因的，不需要调账，只作补税的账务处理就可以了比如，以前年度管理费用超标，税前多列支10万元，少交企业所得税2.5万元（10×25%）借：以前年度损益调整——所得税费用 25000 贷：应交税费——应交企业所得税 25000或者借：所得税费用（执行小企业准则） 25000 贷：应交税费——应交企业所得税 250002.查补金额直接影响会计利润的，需要调整账务例如，稽查局对某企业进行检查，发现企业当年多转成本5万元，借：主营业务成本 50000（红字） 贷：库存商品 50000（红字）借：以前年度损益调整——所得税费用 12500 贷：应交税费——应交企业所得税 12500或者借：所得税费用 12500 贷：应交税费——应交企业所得税 12500借：应交税费——应交企业所得税 12500 贷：银行存款 125003.查补金额属于固定资产折旧等原因而引起的本期税前会计利润与纳税所得额的差异，应将造成影响纳税的金额递延和分配到以后各期，不调整企业利润总额，但需要补缴（或调减）税金，并通过“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目调整应纳税所得额。做账报税是每一个财务人员的看家本领，必备的基本功，没有这项技能简直是对财务工作无从下手。正保会计网校推出新课程—，涵盖做账、报税、发票、外勤、软件、行业，六大核心技能，助您轻松上岗！ 汇算清缴税会差异体现在哪些方面？总结了四个方面！
一起来了解：中小微企业设备器具所得税税前扣除与科技型中小企业研发费用加计扣除相关政策。1中小微企业设备器具所得税税前扣除政策中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。小贴士中小微企业可按季（月）在预缴申报时享受上述政策。中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述政策，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。2科技型中小企业研发费用加计扣除政策科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。小贴士科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。· 了解更多财会专业知识欢迎加入，带您学习财税知识，还有老师在线答疑，解你所惑。 ·了解更多财税政策、财经法规、专家问答，可以查看正保会计网校会计实务频道，。更多推荐： 出口退（免）税报送资料和办理流程简并优化！一起了解有哪些服务举措