增值税政策法规汇总

问：小规模纳税人通过电子平台出口产品是否可以享受免征增值税的税收优惠？答：根据《》（财税〔2013〕96号）第二条规定： 电子商务出口企业出口货物，不符合本通知第一条规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策：1.电子商务出口企业已办理税务登记；2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单；3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。 因此，小规模纳税人通过电子商务平台出口产品要同时符合上述文件规定的可以适用增值税、消费税免税政策。问：我公司生产含氨基酸的饲料是否可以享受免征增值税的优惠？答：根据《》（财税〔2001〕121号）规定： 一、免税饲料产品范围包括： （四）复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。 因此，贵公司生产含氨基酸的饲料如符合上述规定可以向主管税务机关申请免税优惠。问：天然生长的树根采摘后进行销售是否免征增值税？答：根据《》（中华人民共和国国务院第538号令）规定： 第十五条下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品； 另根据《财政部国家税务总局关于印发的通知》（财税字〔1995〕52号）附件《农业产品征税范围注释》规定： 一、植物类植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。 因此，天然生长的树根采摘后进行销售享受免征增值税的优惠。【】 责任编辑：泥巴姐 国务院确定2015经济体制改革重点 哪些税收改革值得期待

问：年终单位以实物、购物卡等形式发放给员工的福利，是否需要扣缴个人所得税？答：根据《》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人取得的应纳税所得，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。所以单位发放给员工的福利，包括实物、购物卡等各种形式，都需要按照相关规定合并员工的工资、薪金所得并且扣缴员工的个人所得税。【】 责任编辑：泥巴姐 勤工俭学取得的收入还需要缴纳个人所得税吗