一组财税疑难问题解答

已经进入2018年底了，年终的事情应该早就提上了公司的重要事项日程。那么我们就来讨论一下，2018年的年终奖到底应该怎么发才最合算，同等金额的年终奖，怎么样交的税更少？ 大致有以下几种方案：一、A公司在2018年12月只发放了2018年的年终奖，怎么计个税？ 在2018年取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。1、将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照新月度税率表（财税〔2018〕98号）查找适用税率和速算扣除数；2、对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去 当月工资收入低于5000元的差额 计算其余额；3、应纳税额＝第二步中的余额 适用税率－速算扣除数二、A公司在2018年同时发放了2017年和2018年的年终奖，怎么计税？ 如果2017年的年终奖已经适用过 全年一次性奖金 的个税计税方式，那么2018年的年终奖就只能按照工资、薪金的月所得缴纳个税了。这种是最坑员工、为国家财政贡献最多的一种 年终奖发放形式 。三、A公司2018年的年终奖在2019年1月1日后发放，怎么计税？ 2019年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入 适用税率－速算扣除数 全年一次性奖金 的计税方式，年终奖在2018年发放和2019年发放的区别在于：2018年的年终奖可以减除 当月工资收入低于5000元的差额 。四、年终奖在2019年发，还可以有其他选择空间！ 2019年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。在年终奖单按 全年一次性奖金 计税产生的应纳税额高于 并入当年综合所得 时，我们就应该选择将年终奖并入当年综合所得计税。反之，就应该选择按照 全年一次性奖金 计税。紧跟个税步伐，速递个税新政，戳图加入9小时决战新个税吧 相关推荐：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：星蒂 社保移交税局征收的事可能暂缓！

问：企业向自然人借款的利息支出在计算应纳税所得额时如何扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定：一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。 （一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； （二）企业与个人之间签订了借款合同。相关推荐：【】 责任编辑：小泥鳅 纳税信用等级为C级的一般纳税人取得发票可以不进行扫描认证吗