来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
总局现金形式发放交通费餐补应缴个税
转让“满五唯一”住房，申报免征个税；将房屋、土地从个人名下转至个体工商户名下，申报免征契税；取得特定用途车辆，申报免征车购税……3月1日起，这些税务证明事项将从“证明”改为“承诺”，使纳税人获得更多便利。近日，国家税务总局发布公告明确，自2023年3月1日起，在全国范围内对国家综合性消防救援车辆证明、公共汽电车辆认定表、家庭唯一生活用房证明等6项税务证明事项实行告知承诺制。据了解，税务总局已于2021年7月1日起，在全国范围内对企业申报抵免境外所得税收提供分支机构审计报告等6项税务证明事项实行告知承诺制，大幅减少了证明材料报送。本次实行告知承诺制的税务证明事项共有6项：——国家综合性消防救援车辆证明证明用途：纳税人取得悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，申报享受免征车辆购置税政策。——公共汽电车辆认定表证明用途：城市公交企业取得公共汽电车辆，申报享受免征车辆购置税政策。——专用车证证明用途：防汛部门取得用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆，申报享受免征车辆购置税政策（提供防汛专用车证）；森林消防部门取得用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆，申报享受免征车辆购置税政策（提供森林消防专用车证）。——家庭成员信息证明证明用途：个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，申报享受免征个人所得税政策。——家庭唯一生活用房证明证明用途：个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，申报享受免征个人所得税政策。——个体工商户的经营者身份证明、合伙企业合伙人的合伙身份证明证明用途：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或者个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，申报享受免征契税政策；合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或者合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下，申报享受免征契税政策。“证明”和“承诺”之间，应如何��？税务总局有关负责人介绍，纳税人可自愿选择。选择适用告知承诺制办理的，税务机关不再索要该事项需要的证明材料，并依据纳税人书面承诺办理相关税务事项；不想选择适用告知承诺制的，应当提供该事项需要的证明材料。据介绍，纳税人对税务证明事项选择适用告知承诺制办理的，可向税务机关索要纸质或下载电子形式的《税务证明事项告知承诺书》格式文本。该文书一次性告知纳税人证明义务及证明内容、承诺方式及不实承诺的法律责任；纳税人在该文书第二部分“纳税人承诺”中勾选或简要填写必要的承诺内容，签字盖章确认即可。纳税人对承诺的真实性承担法律责任。更多推荐： “抵扣勾选”误勾选为“出口退税勾选”，怎么办？
党中央提出 一带一路 发展战略，国家税务总局出台落实 一带一路 发展战略的十项措施。国家对 走出去 企业、服务 一带一路 发展税收优惠政策主要有增值（营业）税免税及零税率、出口退税、所得税抵免及税收协定等方面。现梳理归纳 走出去 企业能享受的企业所得税优惠相关规定。企业所得税政策规定★企业所得税法规定，居民企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳企业所得税额中抵免。抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。★《》（财税〔2011〕47号）规定，以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。★《》（财税〔2014〕59号）规定，自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在国务院批准的服务外包示范城市（31个）实行以下企业所得税优惠政策：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。小贴士★抵免类型包括直接抵免、间接抵免和饶让抵免。直接抵免：企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。直接抵免主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税，以及就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得在境外被源泉扣缴的预提所得税。间接抵免：居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在抵免限额内抵免。税收饶让：我国企业所得税法目前尚未单方面规定税收饶让抵免，但我国与有关国家签订的税收协议规定有税收饶让抵免安排。居民企业从与我国政府订立税收协议（或安排）的国家（地区）取得的所得，按照该国（地区）税收法律享受了免税或减税待遇，且该免税或减税的数额按照税收协议规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的，该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。★抵免限额的计算按照企业所得税法及其实施条例和《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）、《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）的有关规定，分国（地区）计算境外税额的抵免限额。公式：某国（地区）所得税抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额 来源于某国（地区）的应纳税所得额 中国境内、境外应纳税所得总额。★特别纳税调整特别纳税调整包括针对纳税人转让定价、资本弱化、受控外国企业及其他避税情形而进行的税收调整。企业与境外关联方之间的业务往来，未按照税收法律、法规以及其他有关规定确定的原则进行时，将面临被税务机关纳税调整的风险。【】 责任编辑：泥巴姐 全国税务机关纳税服务规范2.0版推行带来哪些便利