来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
个体税源分类管理存在的现状及对策
近期财政部、税务总局等相关部门发布了多个通知公告，推出多项税收优惠政策，一起来看看吧。01增值税小规模纳税人减免增值税政策财政部、税务总局发布《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）：2027年12月31日前，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。02支持小微企业融资有关税收政策财政部、税务总局发布《关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）：2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。03金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税财政部、税务总局发布《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第16号）：2027年12月31日前，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择两种方法之一适用免税。04延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件财政部、税务总局发布《关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部 税务总局公告2023年第17号）：2027年12月31日前，对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行，《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的其他条件不变。05延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策财政部、税务总局发布《关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第18号）：2027年12月31日前，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担�：贤杂Χ喔鲈１：贤�，原担�：贤θ渴视妹庹髟鲋邓罢�。否则，再担�：贤Π垂娑ń赡稍鲋邓�。06支持小微企业和个体工商户发展税惠政策财政部、税务总局发布《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受本公告第二条规定的优惠政策。07进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策国家税务总局发布《关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，在预缴税款时即可享受。按《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》应减征的税款，在本公告发布前已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税；12号公告发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。08支持重点群体创业就业税惠政策财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部发布《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号）：自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象，下同）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。09扶持自主就业退役士兵创业就业税惠政策财政部、税务总局、退役军人事务部发布《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）：自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。■ 学习财税知识，提升实操能力，只有提升了个人核心竞争力，才能有提涨薪的底气。 实务会员：岗位体系化课程，助力会计职场跨越，分为3个阶段好课：会计上岗，总账会计，主管经理。更多推荐： “回扣”能入账吗？税务上如何处理？
10月9日，记者从中国邮政集团公司甘肃分公司、税务局举行的 国税委托邮政代开发票、代征税款 业务开办情况发布会上了解到，目前，邮政 代开发票、代征税款 业务已在省内13个市州、57个县区、144个邮政网点实现了快速推广和成功上线，今后，广大纳税人可在就近的邮政营业网点实现开发票和缴税业务办理。 省邮政公司相关负责人介绍，为进一步拓展社会化办税渠道，缓解办税服务厅压力，中国邮政集团公司分公司与税务局在兰州签订了战略合作协议，确定先从 代征税款、代开发票 业务合作开始，逐步扩大合作范围，积极拓展发票寄递、满意度调查等业务。截至10月8日，全省邮政已累计代开发票30181笔，代征税款1905.7万元。 链接 甘肃国、地税金税三期工程正式上线 10月9日，记者从我省税务部门获悉，甘肃国、地税金税三期工程优化版日前正式启动上线。该平台上线后将进一步优化纳税服务，降低办税成本，并实现国、地税核心征管应用系统版本统一。 据悉，金税三期工程建设将实现 一个平台，两级处理，三个覆盖，四类系统 ，即建立了一个包含网络硬件和基础软件的统一平台，依托统一平台，实现税务数据信息在税务总局和省国税、地税局的两级集中处理，应用内容覆盖所有税种、所有工作环节、所有税务机关，包含纳税服务、征收管理、管理分析、行政管理四类应用系统。【】 责任编辑：zx 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。广州税前扣除公积金缴存基数上限提至18561元