来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
工商部门与税务部门共享的22项数据
去年，本报联合省地税局先后曝光8起涉税违法案件，引起强烈反响。为进一步增强对涉税违法行为的震慑，共同营造依法诚信纳税的良好氛围，今年我们继续开展税案曝光，希望社会各界给予更多关注。一、怀化旭峰房地产开发有限公司偷税案2013年9月，根据群众举报，怀化市鹤城区地税局稽查局对怀化旭峰房地产开发有限公司（原怀化东都房地产开发有限公司）进行检查。经查，怀化旭峰房地产开发有限公司在2009年至2012年期间，未按期申报缴纳税款，经主管税务机关通知申报而拒不申报。针对纳税人上述违法事实，怀化市鹤城区地税局稽查局依法作出追缴税费528.87万元，加收税收滞纳金131.61万元，并处�？�258.05万元的税务处理和处罚决定。目前，该案已移送公安机关侦办。二、罗光保等非法制售假发票案2014年8月4日，冷水江市地税局稽查局获得线索，发现罗光保在冷水江市制造假发票，并通过湖北的李华、朱桂红等人，将假发票销往湖北武汉及周边城市。经税警联合办案，成功抓获罗光保、李华、朱桂红等犯罪嫌疑人7名，查获制假设备7台，菲林模板及硫酸纸15套，扣押涉案小轿车1辆，缴获国、地税假发票成品及半成品30多万份，涉案假发票金额总计2亿多元。目前，案件正在起诉审理中。三、湖南永州青松房地产开发有限公司逃避追缴欠税案湖南永州青松房地产开发有限公司开发的世纪滨江（湘江花园）项目截止2013年12月，欠缴税款734.19万元（其中项目税款308.41万元、代收契税425.78万元）。永州市冷水滩区地税局多次催缴，开发商以各种理由拖欠税款，主管税务机关依法采取了冻结其银行账户的税收保全措施。经查明，项目开发产品已全部出售或抵押，无相应可供执行房产，2014年1月29日有一笔600万元的租金转入公司，该公司并未用于缴纳税款，而是支付工程款项及划入法定代表王青松个人账户。针对纳税人上述违法事实，永州市冷水滩区地税局根据《税收征收管理法》、《刑法》等法律的有关规定，将该公司开发的世纪滨江项目依法移交司法机关，项目开发商王青松被刑事拘留。目前，案件正在进一步侦办中。四、肖双喜偷税案2014年8月，经祁东县地税局稽查局检查发现，肖双喜2009年至2013年期间在祁东县洪桥镇莲花路北侧从事房地产开发，销售商品房、车库、煤房等已经收取或按合同约定应收取款项962.92万元，自建房屋并销售的基建款228.66万元，未按期申报缴纳税款，经主管税务机关通知申报而拒不申报。针对纳税人上述违法事实，祁东县地税局稽查局依法作出追缴税费141.24万元，加收税收滞纳金3.53万元，并处�？�69.25万元的税务处理和处罚决定。目前，该案已移送公安机关侦办。【】 责任编辑：zx 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。新疆国税局出台9项40条措施稳增长
问：公司收到了一笔资金，符合不征税收入条件，请问年度汇算清缴的时候如何填报？答：根据财税〔2011〕70号，你公司取得的资金若符合不征税收入条件的可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除，同时不征税收入用于支出所形成的费用及资产折旧、摊销，不得在计算应纳税所得额时扣除。让我们来看下具体的填报方式吧。一、申报涉及表单?取得不征税收入应当填报《A105000纳税调整项目明细表》?涉及专项用途财政性资金应填报《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》?不征税收入用于支出所形成的资产，应填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》二、具体填报方式填报注意事项：对取得补助计入当年损益部分进行调减，对不征税收入用于费用化的支出以及不征税收入所形成资产的折旧、摊销额进行调增。（一）A105000纳税调整项目明细表不征税收入填列《A105000纳税调整项目明细表》行次8、9；不征税收入用于支出所形成的费用，填列《A105000纳税调整项目明细表》行次24、25。第8行“（七）不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增金额”填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入应税收入额的金额。第4列“调减金额”填报符合税收规定不征税收入条件并作为不征税收入处理，且已计入当期损益的金额。第9行“专项用途财政性资金”：根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”填报表A105040第7行第14列金额。第4列“调减金额”填报表A105040第7行第4列金额。第24行“（十二）不征税收入用于支出所形成的费用”：第3列“调增金额”填报符合条件的不征税收入用于支出所形成的计入当期损益的费用化支出金额。第25行“专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”：根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”填报表A105040第7行第11列金额。（二）A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表涉及专项用途财政性资金同时填写《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》注意本表对不征税收入用于费用化的支出进行调整，资本化支出通过《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。（三）A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表不征税收入用于支出所形成的资产，填列《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第4列至第8列税收金额时调整。注意第5列“税收折旧额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。相关文件1《关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税（2008）151号）2《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）推荐网�？纬�，2022年全报表填报、后期调整、自查工具、赠21年填报课程，相关推荐： 快讯！关于实施住房公积金阶段性支持政策的通知