核定征收企业用于四川（汶川）地震的捐赠支出，是否可以在企业所得税前全额扣除

问：公司年度汇算清缴应该怎么做？答：实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。【】 责任编辑：泥巴姐 企业所得税汇算清缴问答集锦（一）

【提问】工程项目实际发生的业务招待费可以放在 工程物资 明细科目中核算吗？ 【回答】不可以。准则要求业务招待费是费用化列支，税务上也有相关要求：按现行所得税法的规定，业务招待费仅有60%可以税前扣除，并且不能超过销售总额的0.5%之上限。按此推理，如将业务招待费资本化，资本化后的业务招待费将不受上述法规限制，在折旧、摊销年限内全部摊销入了成本费用。所以，这种方法是违背所得税法的，是不合理、不合法的。即使列支在 在建工程 里面，税务上也会要求调整出来。 相关推荐：本文是正保会计网校原创文章，转载请注明来自正保会计网校。【】 责任编辑：大毛 30种发票开具特例 会计小可爱们速来收藏！