年6月7日会议（图示）

本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出 纳税调整后所得 （应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。1. 利润总额计算 中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。2. 应纳税所得额计算 和 应纳税额计算 中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。（二）行次说明第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。1.第1行 营业收入 ：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据 主营业务收入 和 其他业务收入 的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。2.第2行 营业成本 项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据 主营业务成本 和 其他业务成本 的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。3.第3行 营业税金及附加 ：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。4.第4行 销售费用 ：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的 销售费用 填报。5.第5行 管理费用 ：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的 管理费用 填报。6.第6行 财务费用 ：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的 财务费用 填报。7.第7行 资产减值损失 ：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业 资产减值损失 科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。8.第8行 公允价值变动收益 ：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业 公允价值变动损益 科目的数额填报。（损失以 - 号填列）9.第9行 投资收益 ：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业 投资收益 科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据 其他收入 科目中的投资收益金额分析填报（损失以 - 号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。10.第10行 营业利润 ：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。11.第11行 营业外收入 ：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。12.第12行 营业外支出 ：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。13.第13行 利润总额 ：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。14.第14行 境外所得 ：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）第14列减去第11列的差额。15.第15行 纳税调整增加额 ：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000） 调增金额 列填报。16.第16行 纳税调整减少额 ：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000） 调减金额 列填报。17.第17行 免税、减计收入及加计扣除 ：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）填报。18.第18行 境外应税所得抵减境内亏损 ：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。19.第19行 纳税调整后所得 ：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。20.第20行 所得减免 ：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》（A107020）填报，本行＜0时，填写负数。21.第21行 抵扣应纳税所得额 ：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。22.第22行 弥补以前年度亏损 ：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。23.第23行 应纳税所得额 ：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。24.第24行 税率 ：填报税法规定的税率25％。25.第25行 应纳所得税额 ：金额等于本表第23 24行。26.第26行 减免所得税额 ：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。27.第27行 抵免所得税额 ：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。28.第28行 应纳税额 ：金额等于本表第25-26-27行。29.第29行 境外所得应纳所得税额 ：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。30.第30行 境外所得抵免所得税额 ：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。31.第31行 实际应纳所得税额 ：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。32.第32行 本年累计实际已预缴的所得税额 ：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。33.第33行 本年应补（退）的所得税额 ：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。34.第34行 总机构分摊本年应补（退）所得税额 ：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。35.第35行 财政集中分配本年应补（退）所得税额 ：填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。36.第36行 总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额 ：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。37．第37行 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 ：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。38．第38行 以前年度应缴未缴在本年入库所得额 ：填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。二、表内、表间关系（一）表内关系1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。2.第13行＝第10+11-12行。3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。4.第23行＝第19-20-21-22行。5.第25行＝第23 24行。6.第28行＝第25-26-27行。7.第31行＝第28+29-30行。8.第33行＝第31-32行。（二）表间关系1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。3.第4行＝表A104000第25行第1列。4.第5行＝表A104000第25行第3列。5.第6行＝表A104000第25行第5列。6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。9.第15行＝表A105000第43行第3列。10.第16行＝表A105000第43行第4列。11.第17行＝表A107010第27行。12.第18行＝表A108000第10行第6列。（当本表第13-14+15-16-17行 0时，本行＝0）。13.第20行=表A107020第40行第7列。14.第21行＝表A107030第7行。15.第22行＝表A106000第6行第10列。16.第26行＝表A107040第29行。17.第27行＝表A107050第7行第11列。18.第29行＝表A108000第10行第9列。19.第30行＝表A108000第10行第19列。20.第34行＝表A109000第12+16行。21.第35行＝表A109000第13行。22.第36行＝表A109000第15行。【】 责任编辑：泥巴姐 税务稽查涉税事项的会计和税务处理

摘要：随着油田改革的不断深入,探索符合基层职工群众思想实际的富有成效的新方法、新渠道、新载体,坚持 两面向、三到位 ,工作思路由输送式向交流式转变;切实解决实际问题,工作内容由空向实转变;继承传统不断创新,工作手段由被动向主动转变;立足制度化、规范化,工作机制由从传统管理向科学管理转变。推动基层各项工作顺利开展。 随着油田改革的不断深入,各种深层次的积累问题、新问题不断凸现。在新形势面前,我们不仅要继承和发扬我党思想政治工作的优良传统,而且要探索符合基层职工群众思想实际的富有成效的新方法、新渠道、新载体,提高基层单位思想政治工作的科学性、针对性和有效性,推动基层各项工作顺利开展。下面,根据我单位思想政治工作实践,就实施四个转变,做好基层思想政治工作谈几点认识。 一、坚持 两面向、三到位 ,工作思路由输送式向交流式转变 基层思想政治工作担负着向基层单位职工群众灌输马列主义,宣传贯彻党的路线方针政策,帮助职工群众提高政治觉悟,树立正确的世界观、人生观、价值观的重要任务。因此新形势下我们的思想政治工作的思路必须适应新形势的需求,适时调整。 近年来,我们针对基层思想政治工作的新形势、新任务,坚持 生产经营活动到哪里,思想政治工作就延伸到哪里 的工作方针,在工作实践中实施 两个面向、三个到位、四个转变 的基层思想政治工作思路,即:面向职工、面向生产;思想政治工作到一线、形势任务教育到班组、政策宣传到职工;由单一说教式向典型引导式转变,由号召式向激励式转变,由 我讲你听,我打你通 的单一灌输模式,向 共同参与、双向交流、相互提高 的模式转变,由会议传达会议,文件传达文件,向与职工面对面教育转变。例如针对各项上级指示、方针政策、工作部署,必须在传达动员、过程实施、工作总结的三个阶段,与职工群众面对面交流、学习。这种方式易于营造和谐亲切气氛,在交流、沟通过程中,能不断在新的层次上与广大职工群众达成共识,使思想工作更加富有成效。 二、切实解决实际问题,工作内容由空向实转变 基层思想政治工作需要讲大道理,但归根到底是要围绕生产经营中心任务、增加职工待遇福利、稳定基层队伍这个大局,从关注基层职工群众切实利益为出发点,把抽象的大道理变成具体的、平实的、感性的小道理,使群众感到亲切实在、易于接受。 近年来在基层思想政治工作方法上,我们要求各基层支部积极做好三个结合。首先是思想政治工作与生产经营具体工作相结合,使思想政治工作贯穿于各项工作的各个环节,成为推动各项工作的强大精神动力。其次,思想政治工作要与解决难点、热点问题结合起来,岗位变化、收入差距, 劳 与 酬 不符等一些具体问题是最容易引起职工思想波动的事,思想政治工作要瞅准时机,摸清 病 情,对 症 下药,才能达到良好的效果。第三是解决思想问题与解决实际问题相结合,深入到工作一线去了解和关心职工群众的学习、工作、身体等,切实帮助他们解决一些实际问题。例如试井支部认真抓好基层民主管理,做到分配方案公开、工资奖金分配,评先树模、材料消耗等张榜公布,让全队职工充分行使主人翁的权利。这样做大家都感到舒心、放心、安心,工作起来也更热心。 三、继承传统不断创新,工作手段由被动向主动转变 目前干部职工的思想活跃、加上各种热点难点问题不断出现,决定了基层思想政治工作不能靠老办法、老经验,必须在继承传统的基础上,实现方式方法的不断创新。 近年来,我们从职工 上访 向思想政治工作者下访拓展,变被动为主动, 因地制宜、因人制宜、因事制宜、因时制宜 地做好思想政治工作。要求基层干部多深入群众调查研究,例如规定月度干部跟班劳动制度,准确把握不同文化层次职工的思想脉搏,做到心中有数,有的放矢地做好教育引导工作。二是善于把握工作主动权,真正发挥思想政治工作的先导作用和减震器功效。近几年,随着改革的不断深入和利益关系的调整,部分干部职工的心态发生了变化,针对这种新情况、新问题,要求坚持用邓小平理论武装干部职工的头脑,及时给干部职工解释疑惑,消除思想障碍,使干部职工增强信心和对改革发展的心理承受能力。三是善于总结运用榜样力量,增强正面感召力。通过大力开展评选表彰活动,树立了一批体现当代职工精神风貌的群体形象,这些典型来自于职工群众之中,有坚实的群众基础,易于为人们所接受,远比一般的讲道理更具生动性、鲜明性,有较强的说服力、感染力和号召力,对于弘扬社会正气,帮助广大职工确立正确的荣辱观有良好的效果。 四、立足制度化、规范化,工作机制由从传统管理向科学管理转变 思想政治工作制度是进行思想政治工作必须遵守的规则和程序,是思想政治工作内在规律的反映和要求。当前,由于基层生产任务繁重,思想政治工作如果没有强有力的机制作保障,势必会影响思想政治工作的效果。 总结我单位一些行之有效的做法,我们着重健全四个方面的制度。一是思想情况汇报制度。各基层支部负责人定期向上级组织汇报本单位这个阶段的队伍建设情况、职工思想情况、生产经营运行情况。二是基层单位月度职工思想动态分析制度。主要分析月度职工的现实思想反映,包括倾向性和个性,尤其是当前需要注意解决的倾向性问题,研究提出对策。三是政治学习日和专题教育制度。基层支部随生产任务运行情况,利用班前晨会、干部会、班组协调会、支委会等各种学习载体,每月至少保证1天进行政治理论学习和形势任务教育,或针对本队一个时期、一段时间内出现的带普遍性的现实思想问题进行专题思想教育。四是检查总结制度。基层支部结合半年、年终或重要工作总结,对思想政治工作进行检查分析,交流经验,找出薄弱环节,提出改进措施。机制的健全、制度的规范使思想政治工作的良好开展有了一个科学的前提,同时思想政治工作也就真正做到了与时俱进、开拓创新。 总之,基层思想政治工作是一个单位和谐发展有力的思想保证和强大的精神动力,只要我们坚持解放思想、实事求是,立足实践不断改进思想政治工作,就一定能够化解矛盾,理顺情绪,凝聚人心,推进单位持续、健康、稳定发展,创造辉煌的工作业绩。【】 责任编辑：lcl 提高学院办公室管理人员素质的途径