来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
开征“遗产税”网络调查
小型微利企业税收优惠如何？下面两个公告带你快速了解！公告1：《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）第一条明确“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，该公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。公告2：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）第一条规定“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，该公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。即，小型微利企业优惠如下表提醒：1. 企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。2. 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。3. 资产总额期初、期末值应与财务报表“资产总额”期初、期末值一致。4. 资产总额单位为“万元”。接下来我们通过案例感受一下如何申报享受优惠吧~案例：A企业从事国家非限制和禁止行业，申报2023年1季度企业所得税时，从业人数2人，资产总额2.56万元，应纳税所得额3.6万元，符合小微企业标准，A企业1季度应缴纳多少企业所得税呢？应纳所得税额：36000×25%=9000（元）减免所得税额：36000×25%-36000×25%×20%=7200（元）A企业1季度应缴所得税额：9000-7200=1800（元）登录厦门市电子税务局，点击主页的【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】，进入申报界面，电子税务局提供“一般申报”“简易申报”“一键零申报”三种申报模式。?“一般申报”适用于所有企业；?“简易申报”适用于只享受小型微利企业所得税优惠或者不享受任何优惠的非资格类纳税人；? “一键零申报”适用于申报营业收入、营业成本、利润总额均为0的非资格类纳税人，请根据实际情况选择。A企业只享受小微企业税收优惠，以“简易申报”为例，纳税人只需填报从业人数、资产总额、营业收入、营业成本、利润总额（已提前报送财务报表的，营业收入、营业成本、利润总额自动带出）。点击右上角“保存”，系统自动计算小微税收优惠，自动计算应缴纳所得税额。确认填写信息无误，点击“保存”后提交申报，即可完成申报。纳税人可到电子税务局主页的【我要查询】-【申报信息查询】-【申报表查询及打印】，查询申报信息。更多推荐： 税务稽查中，常见个人所得税问题有哪些？
2013年，新疆入库 营改增 税收14.2亿元，拉动新疆国税收入增长1.8个百分点。截至今年3月底，新疆入库 营改增 增值税9.9亿元， 营改增 税收拉动新疆国税收入增长5.3个百分点。经过努力，我们已实现税制顺利转换、纳税人平稳过渡、税收调控作用凸显的改革目标。 提到 营改增 给新疆带来的利好，新疆国税局副局长张曙东侃侃而谈。 截至去年底，新疆有2.9万户纳税人纳入 营改增 试点范围，其中，一般纳税人占13.3%，小规模纳税人占86.7%。位居前三位的交通运输业、鉴证咨询服务和文化创意服务纳税人分别占比为32%、18%和17%。截至今年3月底，新疆共有3.2万户纳税人被纳入 营改增 试点范围，其中，一般纳税人0.5万户，占15.3%；小规模纳税人2.7万户，占84.7%。在试点纳税人中，陆路运输服务、鉴证咨询服务和文化创意服务企业户数比例最高，分别为30.9%、16.7%和18.9%。 从 营改增 税收收入来看，去年8月1日~12月末，新疆增值税月均增速达21.9%，其中交通运输业达14.2%，现代服务业达39.6%。陆路运输、管道运输、研发和技术服务实现的税收贡献位居前三，实现增值税分别为7.4亿元、5.4亿元和1.9亿元。今年第一季度， 营改增 增值税收入贡献前三位的是管道运输服务、陆路运输服务和文化创意服务，其中，28户管道运输服务以0.1%的户数贡献了25.2%的税收。 从减税、增税情况来看，到去年12月末，减税面达97.1%。其中， 营改增 的一般纳税人减税面达76.5%，小规模纳税人减税面达100%，减少税收3.4亿元。原一般纳税人新增可抵扣税额，相应减少税收4.7亿元，累计减税8.1亿元，减少财政收入4.6亿元。有39户纳税人享受 营改增 税收优惠政策，免税销售额2.1亿元，退税3.5亿元。今年第一季度，试点一般纳税人减少税收3.7亿元，试点小规模纳税人全部税负下降减税1.4亿元�？悸窃黾跻蛩睾�，试点纳税人共计减少税收2.2亿元。 总体来说， 营改增 主要给新疆带来了五大利好。 张曙东说。 消除重复征税，促进服务业发展。截至去年底，新疆新增试点纳税人户数比期初增长48.5%，其中，新办企业占79.8%， 营改增 消除了服务业、制造业间的税收障碍，引导第三产业分工协作深入推进，一些生产企业将服务外包或剥离，促进制造业与服务业之间的专业分工和协作，服务业得到良性发展。如电力企业，根据自身发展需要，结合 营改增 ，重新组合相关业务，将电网技术服务从主业中分离出来，使生产性服务由内部向外部转移，科研服务项目面向市场，提升了发展空间，同时带动业务量激增。 优化产业结构，促进制造业发展。自 营改增 试点以来，新疆97.1%的试点纳税人、原一般纳税人出现不同程度的税负下降，反映出 营改增 消除重复征税、推动生产要素向现代服务业加速集聚、为制造业发展提供有力的制度支撑和形成良好的产业导向。如美克股份公司拟将家具产业链中的家具制造、家具零售、物流配送等业务重新布局，物流业务独立运作，该公司每年可降低运营成本600万元。此外，该公司的家具制造板块将专注于家具产品的品质控制、交期改善以及持续优化成本结构，以提升家具制造的产品竞争能力。 拉动投资增长，带动消费需求。 营改增 试点期间，新疆国税纳税人规模迅猛增加，广播影视、鉴证咨询、研发技术、物流辅助和信息技术服务业户数增幅均超过60%，带动投资和消费同步增加。2013年，新疆固定资产投资达8148亿元，比上年增长30.2%。其中，第三产业固定资产投资为3387亿元，增幅高达40.9%。在投资大幅增长的形势下，也带动了新疆消费需求增长，2013年新疆社会消费品零售总额达2039亿元，比上年增长13.4%。 促进对外贸易，提高外向型经济发展水平。 营改增 使新疆出口退税由货物贸易向服务贸易延伸，出口货物所含应税服务税收退还，政策效应叠加，有力地推动了新疆出口规模扩张和结构改善。2013年新疆进出口总额达275.6亿美元，比上年增长9.5%。 营改增 后，新疆外贸企业利用新出台的税收优惠政策，抓住机遇，开拓国外市场，实现跨境服务退免税213万元，应税服务免税销售额达1.5亿元，跨境服务贸易的发展促进了新疆区位优势向经济优势转化。 促进就业，改善民生。 营改增 对新疆服务业发展形成了有力的制度推动。2013年，新疆社会就业人员达1055万人，比上年增长4.4%，现代服务业规模扩大、新办纳税人增加，带动就业人数超过2万人。从产业发展看， 营改增 对促进就业产生的累加效应影响范围更广、影响更深。（中国税务报记者 李文 通讯员 许飞）【新疆地税：取消39个涉税文书报表