来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
哪些增值税可以在企业所得税税前扣除
答：一、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十六条规定： 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、�？�，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。 二、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十八条规定： 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 三、《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）第十条规定： 开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。 相关推荐：【】 责任编辑：海鸥 借款合同一定要缴纳印花税吗
小王参加税务培训，对老师提出的有整有零的消费问题很感兴趣。 老师：如果请10个人吃饭，老板给你1000元额度，烟酒另算，你怎么安排？ 小王：简单一点的话，叫酒店按100元/人的标准配菜，复杂一点的话，我会根据客人喜好点菜，但确保金额控制在预算内。 老师：如果算上烟酒呢？是不是能控制在1000元以内呢？ 小王：实践中很难，因为酒量不好控制。 老师：如果业务员报销的餐费就是1000元，是否合适呢？ 小王：如果自带酒水的话，还是有可能的。 老师：如果业务员在外地请人吃饭，报销的餐费发票就是1000元呢？ 小王：如果不自带酒水，还确实很难控制。 老师：如果业务员给你报销的异地餐费发票都是百元或没有零头的发票，比如每顿饭都是600元，你觉得正常么？ 小王：从消费习惯角度出发，每次消费都是整数，有点不正常。 老师：既然不正常，对应的发票是否能作为税前扣除的依据呢？ 小王：发票作为税前扣除依据，要求对应的业务真实，发票取得合法，同时要判断是否合理。按照上面的推论，真实、合法、合理三个层面都不符合，对应的发票应不能作为税前扣除的依据。 老师：消费一般都是有整有零的，特别是日常消费，比如水电费结算到角分，餐费到元等。因此，要通过消费金额是否有整有零判断业务的真实性，进而判断取得票据的合法性。审核票据不能简单地就票审票，还要从日常生活出发，去发现问题。 小王：从消费的金额是否有整有零也能发现问题，这个真是不容易。 老师：会计是和数字打交道的，必须要有一定的职业敏感性，有整有零就是我们认为简单有效的判断方法，比如从银行借款一般都以万元为结算单位，如果资产负债表上长、短期借款出现百位、十位、个位数，都是不符合常规的。再比如增值税一般纳税人的存货科目，一般要计算到以角分为单位。 小王：以后的工作中还是要多总结，加强审核。但是有整有零的判断方法，仅是一种推理，在没有证据证明之前，在实际工作中简单拒绝报销也不合适，毕竟我只是一个打工者。 老师：是的，实际工作中确实如你考虑的那样，但置之不理也不行。一方面公司存在税务风险，另一方面公司也存在资金风险。假如业务员虚报费用，该如何管理和协调？这在实际工作中有些有效的做法。一是改变先拨备用金的模式，改为由业务员先行垫付，以把握主动权。二是有效核查发票。税务部门为了打击假发票，推出了发票查询系统，财务人员可以充分利用12366纳税服务热线、税务网站以及短信平台，进行发票真伪查询，这样就可以用客观事实去说话，而不是凭主观臆断。三是提高费用报销审核层次，最好建立费用报销制度，以提高监督层次。 小王：是啊，知道风险还需要采取有效的措施去防范，讲究一定的技巧还是必要的。 责任编辑：冠 借款利息扣除注意税法规定