来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
增值税存量留抵退税极简判断方法
申请出口退税的外贸企业免不了要接受主管税务机关的实地核查，尤其是首次申报退税的新成立外贸企业，按照规定户户必核、家家必达！那么税务机关究竟是如何开展实地核查？面对核查，外贸企业有哪些注意事项？只要业务真实，就能顺利通过核查吗？带着这些疑问与困惑，且听小编一一道来吧。一、税务机关为啥来核查？通常情况，税务人员会因为以下几个方面的原因对外贸企业开展实地核查：（一）出口企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通过前，进行实地核查。（二）出口企业变更退（免）税办法的，在退（免）税备案变更后首次申报出口退（免）税审核通过前，进行实地核查。（三）对出口退（免）税案头审核中无法排除的疑点，或出口退（免）税预警、评估等工作中需要进行实地调查的。因此，若是首次申报退税的新立外贸企业，或是刚刚变更退（免）税办法的出口企业可以提前做好迎接核查的准备哦！二、税务机关的核查内容有哪些？出口企业首次申报出口退（免）税的，在其申报的退（免）税审核通过前，进行实地核查�：瞬榈闹饕谌莅�：1.企业基本情况，是否与出口退（免）税备案内容相符。2.经营场所、设备、人员等情况，是否具备与企业申报退（免）业务相匹配的经营条件。3.对企业申请采用免抵退税办法申报退（免）税的，重点核查其是否具有生产能力。4.企业财务制度是否健全，是否按照相应企业类型进行财务核算。5.企业是否按规定进行了出口退（免）税单证备案。6.采集《出口企业基本信息采集表》，并在实地核查工作结束后录入系统。三、实地核查过程中的常见问题有哪些？情景1税务人员：你好，请问是A贸易有限公司的办税员吗？我是税务局核查人员，现在已经在你公司的生产经营地址保税市场大厦14楼A单元，但这里似乎没有公司在经营。办税员：啊，我们公司上个月已经搬迁到海沧区了，地址是海沧大道88号808室。税务人员：你公司是否及时去主管税务机关进行地址变更？办税员：没有，好像忘记了 情景2税务人员：你好，请问您是B实业有限公司的法人代表张三吗？张三：我是张三，但是我不是什么法人代表啊。情景3税务人员：你好，请问是C商贸有限公司的财务吗？我们是税务局核查人员，可以看一下你公司的账簿吗？财务：啊，我是兼职管理公司的账册，资料都在这了。税务人员：你们的账册资料都是零散的、没有装订，凭证也都没有附发票。财务：是的，呵呵，小公司 情景4税务人员：你好，请问是D进出口有限公司的人员吧？可以看看你们的出口退税备案单证吗？单证人员：啊，备案单证？是发票那些吗？税务人员：出口退税备案单证包括购货合同、出口货物装货单、出口货物运输单据等。单证人员：额，这个，这个应该可以找找 情景5税务人员：（敲门）你好，请问这里是E集团有限公司吗？办公人员：不好意思，你找错了，这里是X科技有限公司，没听过你说的公司。税务人员：（打电话）你好，请问是E集团有限公司的人员吗？接线人：E集团？我不知道啊，你打错了吧 即使是业务真实，实地核查中也会出现各方面问题，若不及时做好风险管控，将影响到企业首笔申报的正常办退。税务机关将采取的措施主要有以下几种：（一）财务核算不健全的，应责令出口企业限期整改，在整改结束前暂不审核该企业的出口退（免）税。（二）生产经营方式与其申报的退（免）税办法不符的，应责令出口企业限期办理出口退（免）税备案变更，对于已申报的退（免）税，还应通知申报受理岗将申报资料退回出口企业，待变更结束后重新申报。（三）其他基本信息与出口退（免）税备案信息不符的，应责令出口企业限期办理出口退（免）税备案变更。（四）法定代表人不知道本人是法定代表人的，及法定代表人为无民事行为能力人或限制民事行为能力人的，适用增值税免税政策。（五）未按规定进行出口退（免）税备案单证管理的，适用免税政策。（六）对失联企业，将相关信息传递其征税主管税务机关，做后续处理。四、外贸企业如何更好应对税务机关的实地核查？在业务真实的前提下，外贸企业还需对以下方面多多关注，避免风险：（一）确保在税务系统登记的基本信息的准确性外贸企业在税务系统登记的经营地址、联系方式尤其重要，若是登记错误或是未及时变更，将导致税务人员无法找到企业，那么企业将被列入失联户处理。（二）做好账册管理即使是新成立的企业，也需保证财务健全，做好账簿管理。财务人员需确认对出口货物做了销售收入处理，且对出口业务单独设账。（三）做好单证备案管理对外贸企业来说，最重要的资料就出口货物备案单证了，因此相关财务人员与办税员应当及时整理、按规定装订成册、形成存放目录，来以备核查。未按规定进行单证备案或备案单证不齐的出口业务将不得退税。（四）说实话办实事主动配合税务机关，面对税务人员提出的问题，如实回答，按要求提供相关资料，以使税务人员了解企业真实经营状况�：玫目际浅晒Φ囊话�。小编希望各外贸企业相关人员看了以上贴士，能够更加从容应对实地核查。相关推荐：【】责任编辑：小海鸥 进行虚假申报行为的法律责任有哪些？
增值税的税目我们时常会搞错，今天我们帮大家梳理了增值税税目合集，都是增值税税目中容易混淆的，一起来学习一下吧。?过路费、过桥费、过闸费【对应税目】租赁服务——不动产经营租赁服务【对应税目】交通运输政策依据：财税【2016】36号，车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。?技术咨询【对应税目】鉴证咨询服务——咨询服务【错误税目】研发和技术服务政策依据：财税【2016】36号，咨询服务，是指提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动。包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、健康等方面的咨询。?技术转让【对应税目】销售无形资产【错误税目】研发和技术服务政策依据：财税【2016】36号，销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。?工程勘察勘探服务、合同能源管理服务【对应税目】研发和技术服务【错误税目】建筑服务——其他建筑服务政策依据：财税【2016】36号，研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。?工程监理【对应税目】鉴证咨询服务——鉴证服务【错误税目】建筑服务——工程服务政策依据：财税【2016】36号，鉴证服务，是指具有专业资质的单位受托对相关事项进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计鉴证、税务鉴证、法律鉴证、职业技能鉴定、工程造价鉴证、工程监理、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等。?利用互联网提供语音通话服务【对应税目】电信服务——基础电信服务【错误税目】电信服务——增值电信服务政策依据：财税【2016】36号，基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。?利用固网提供短信服务【对应税目】电信服务——增值电信服务【错误税目】电信服务——基础电信服务政策依据：财税【2016】36号，增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。推荐学习：3套做账实训，2套开票办税软件，金蝶用友软件，8大行业，175小时课程讲解，200张发票业务办理，300笔业务演练，350讲课程；手工实操、软件实操、做账、报税、发票、外勤、软件、行业，8大核心技能，助力轻松上岗！遇到不会的有老师在微信群指导！工作问题也能为你解答疑惑，帮你尽快成为职场小能手！零基础的你不妨来了解一下，相关推荐： 如何进行印花税申报？超全整理在这里！