来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
实行加计扣除的新产品范围的界定
摘要：绩效管理作为人力资源管理的核心，是决定商业银行核心竞争力的关键因素之一。近来，商业银行都十分重视绩效考核体系的建设，竞相引进国际先进银行的考核理念，积极探索，逐步形成了以经济资本、经济增加值等为核心内容的考核体系，但我国银行业绩效考核体系仍然存在诸多问题。在分析了我国银行的现状之后，提出了我国商业银行绩效考核体系中包括评价体系与战略目标脱节，风险隐患约束不够，短期激励过度且长期激励考核中员工参与度不够，绩效考核指标的全面性与科学性较低等问题。并提出了可以通过建立科学全面合理的指标体系，增大考核过程中与员工的互动，增强考核意识，建立绩效考核体系的外部监管机制等途径来改进我国商业银行绩效考核体系的建议。 关键词：商业银行；绩效管理；员工参与度；战略目标 1 商业银行绩效考核体系概念和原则 商业银行绩效考核是商业银行为实现其经营目标，运用特定的指标和标准，采用科学的方法，对其经营活动过程做出的一种价值判断。它是商业银行内部管理控制系统的核心部分，其考核对象上到商业银行经营管理者，下至基层柜员和客户经理。绩效考核针对这些考核对象，对照工作目标或绩效标准，采用科学的考评方法，评定他们的工作任务完成情况，工作职责履行程度和员工的发展情况，并且将评定结果反馈给对象的过程。 适当和先进的商业银行绩效考核制度有利于商业银行建立健全激励和约束机制，提高经营管理水平和综合竞争力，因此，商业银行的绩效考核制度的地位越来越重要，而在制定制度是一般要遵循一些原则。(1)明确化、公开化原则：企业的绩效考核标准、考核程序和考核责任都应当有明确的规定，而且在考核中应当严格遵守这些规定。同时，考核标准、程序和对考核责任者的规定在企业内都应当对全体员工公开。(2)客观考核的原则�？凸坌允撬械目己吮曜甲罨镜脑�。商业银行的绩效考核更应当根据明确规定考核标准，建立在客观事实的基础上。(3)公平公正的原则。要由公正并有一定资格水平的考评者用公认的尺度对所有考核对象进行统一的考量，并将考核信息完整、准确反馈出来，尽量排除主观因素，并能够对考核标准有准确的、统一的理解。(4)反馈的原则�？己说慕峁欢ㄒ蠢「豢己苏弑救�，同时应当向被考核者就结果和评语进行说明解释，肯定成绩和进步，说明不足之处，提供今后努力的参考意见等等。 2 我国商业银行绩效考核体系的发展现状 (1)以经济增加值为核心的考核体系初步建立。商业银行已经普遍引入经济资本管理的概念，建立以经济增加值(EVA)为核心的绩效考核体系，强化经济资本对风险资产总量的约束和资本回报对经营管理的要求。 (2)普遍引入并日益重视内控合规类指标。商业银行纷纷加大了内控制度、合规文化的建设力度，注重对主要业务环节和整个业务流程的控制。普遍引入了内控合规类考核指标，引导各级机构严格按照股份制改革和法律法规的要求，合规操作、稳健经营。 (3)考核结果作为业务授权和资源分配的核心依据。商业银行都比较注重绩效考核结果的运用，充分发挥绩效考核的指导和推动作用。将绩效考评结果作为资源配置和内部奖惩的主要依据，来充分调动了分支机构的积极性和主动性。 3 我国商业银行绩效考核体系存在的主要缺陷和不足 (1)评价体系与战略目标脱节。 目前我国商业银行的一个较为突出的问题是其绩效考评体系不能有效传递银行战略目标。绩效考核应该是把银行的战略目标，和考核对象的工作任务完成情况，进行对照和科学的评估，从而保证银行各部门工作的融合一体和总体战略的正确和高效的执行，这是绩效考核的最终目的。但是不少银行各部门、各岗位的绩效目标不是从银行战略逐层分解得到的，而是根据各自的工作内容提出的，绩效考评与银行战略目标相脱节，不能有效引导员工向组织的目标努力。战略目标不能有效落实到部门目标和个人目标，各职能部门在制定绩效考评标准时，主要考虑本部门的利益，从而背离了绩效考核的初衷。 (2)风险隐患约束不够，短期激励过度且长期激励。 近几年，商业银行基层行特别重视短期的盈利表现，而忽视长期盈利能力的积累�？己私峁脑擞孟喽怨铝�、片面，对员工过于注重短期激励、忽视长期激励，只是简单地将考核结果与被考核行的年度经营费用和员工工资奖金报酬收入直接挂钩，激励手段变成了单纯的收入奖励和费用增拨，约束手段变成单纯的奖金和费用扣减。银行贷款收益按照权责发生制在贷款发放后按季度确认，而贷款本金的损失要等到贷款形态发生变化、损失实际发生后才予以确认，而当期兑现物质奖励、不计量潜在风险的做法，使得业务人员容易采取短期行为来完成考核任务，形成较大的潜在风险。员工为获取奖金和快速提高业务量，忽视对客户的资信审查和落实风险管理措施，甚至发现虚假收入证明后仍发放贷款，等到风险大量暴露之时，当时的经办人员已经拿到现金奖励离职了，风险损失由银行承担，责任人难以被追究责任。 (3)绩效考核指标的全面性与科学性仍需提高。 目前大部分商业银行现有的考核指标内容仅包括了以效益、发展和质量为主的三大类财务指标，没有建立起包括其他三方面的绩效综合考核指标，一方面考评指标过于单一，考评指标内容不全面，考评指标权重设计不合理考评指标单一；另一方面不能从客户角度反映对商业银行服务质量、服务创新的满意度。另外也只能反映商业银行经营最终结果，不能反映其内部运营过程和活动，也不能从员工发展角度采取对应的措施提高员工素质，不能将基层行的整体绩效、部门绩效和员工个人绩效有机结合起来。 (4)考核中员工参与度不够。 员工是考核机制的对象和载体，员工对考核指标的理解和认同直接影响到绩效考核的有效性。商业银行整个绩效考核办法中，存在的共同问题就是普遍忽视员工的参与。在考核目标的制定方面，事先往往没有自上而下地广泛征求意见，造成大部分基层员工对现行考核办法的目的和作用知之甚少，简单认为绩效考核仅仅是工资、奖金和职务。晋升的依据。这导致了普通员工对绩效考核办法缺乏认同感，甚至对绩效考核采取消极应付的态度，难以调动员工的工作积极性和主动性。整个考核过程绩效辅导几乎没有，普遍缺乏以会议交流或定期报告进行相互沟通，缺乏对员工的反馈，无法使员工知晓自己工作中的不足和需改进之处，员工所能看到的只是眼前的物质报酬，难以进一步提高工作水平。 4 我国商业银行绩效考核体系中问题的原因分析 (1)绩效考核的思想观念落后。 由于长期的计划经济体制的影响，我国商业银行无论从银行的上级领导、经营管理者还是银行员工，对绩效评价停留在比较落后的水平一财务指标的考核阶段，相当一部分员工对绩效评价的作用认识不足，仅仅把绩效评价作为评奖金、晋升职位的测评工具，没有将其与银行的整体战略目标相结合。 (2)银行人员整体素质不高。 我国商业银行人员的素质参差不齐。小银行和大银行的人员素质存在差距，这是因为大银行的待遇远远高于小银行，因此优秀的人才均倾向于流向大的银行。另外，经济发达地区的分支机构和欠发达地区的分支机构在人才结构上存在也明显的差异。这些差异导致银行的绩效评价在其内部实施的效果大不相同，从而使得整体绩效评价问题重重-这就间接影响了绩效评价所用指标的科学性。 (3)银行的治理结构落后。 良好的银行治理结构是保证绩效评价体系功能正常发挥的重要基础。我国商业银行的划分基础是业务和品种类型，而其内部机构设置明显带有机关模式的特征，这种内部机构设置方法，与商业银行信贷资金经营的金融规律产生矛盾，对银行内部绩效的评价和管理带来了很大的不便；影响了内部绩效评价体系的客观性和公证性。 (4)银行产权结构�：蛘卟缓侠�。 产权是决定银行结构制度形成的最关键要素。银行的绩效评价体系要与其它的相关制度安排在一起发生作用，才能发挥其有效功能。特定的产权安排决定了社会制度的效率和资源配置的效率。绩效评价体系的最终考核对象都是个人，它只有与科学的干部人事制度相匹配，绩效评价体系才能发挥其功能；在产权结构�：蛘卟缓侠淼那榭鱿�，就没有足够的压力和动力来设立和实行有效地绩效评价体系。 5 改进我国商业银行绩效考核体系的建议 (1)建立科学全面合理的指标体系。 建立科学合理的指标体系是改进完善我国商业银行绩效考核体系的关键。首先应当增加非财务考核指标。丰富考核指标的内容，使考核指标涵盖财务指标、客户指标、内部运营指标、员工发展指标等多方面内容，实现财务、非财务指标间的平衡。其次还要把弱化市场份额类考核指标。必须禁止业务条线在正式的绩效考核体系之外再下达一些市场份额类的考核指标。另外还需要加大资产质量和内控合规考核的力度。商业银行要研究成熟市场经济国家的公司治理模式，把资产质量和内控合规考核列入基本考核内容，适当增加分值和权重，切实建立提高资产质量的长效机制。最后还必须纠正过度的短期激励，引入一些长期激励办法，适时引入国外商业银行实行的奖金延后支付、股票期权、员工持股等激励办法。 (2)建立绩效考核体系的外部监管机制。 银行的绩效考核体系目的是为了有效地监督银行员工的行为效果，而通常银行的绩效考核体系又和员工的收益直接挂钩�：屠嫦喙氐牡胤酵ǔ６蓟嶙躺�，而绩效考核同样会受到腐败的渗透，为了牟取利息，欺骗考核体系，这样就会对银行的发展造成很大的损害。因此政府相关部门比如银监会等需要尽快出台相关的知道政策，对商业银行绩效考核的理念、思路等提出指导性意见。对如何完善绩效考核体系、制定绩效考核办法等提出原则性要求。同时监管部门还要严格的落实相关的政策，从经营行为的导向角度，寻找管理体系的制度缺陷，提出改进绩效管理方法、指标设计及体系建设等建议。 (3)增大考核过程中与员工的互动。 考核过程强调与员工持续不断的沟通，增强员工对绩效考核的理解与认同�？己斯讨杏笆奔嗫乜己嘶贫员豢己硕韵缶形挠跋�，切实帮助员工找出实际工作中存在的问题。针对考核结果和存在的问题，有针对性地开展教育培训，为员工规划职业生涯，帮助员工改进工作技能不断，提高工作素质，强化核心技能，提升业务工作水平。加强对绩效考核结果的跟踪，通过多种方式认真听取被考核者的反馈意见、建议和疑问，发现发生偏离既定目标情形时，要及时分析原因，调整指标设置，改进考核办法。 【】 责任编辑：老A 我国商业银行合规风险管理研究
上海市财政局、上海市人力资源和社会保障局、上海市残疾人联合会关于实施《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》有关问题的通知各区财政局、人力资源社会保障局、残疾人联合会： 根据《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的规定，现就做好本市残疾人就业保障金征收使用管理相关工作，通知如下： 一、本市辖区范围内的所有机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位），均应按和本市规定的比例安排残疾人就业。 二、用人单位在每年5月底前（5月为集中申报受理月）向单位缴纳社会保险费所在地的残疾人就业服务机构申报本单位上一年度在职职工平均人数和残疾职工平均人数（有雇工的个体工商户，灵活就业人员，非正规就业组织，与阳光职业康复援助基地援助对象、残疾人专职委员签订劳动合同的符合劳动法规定的用人单位除外）。对超过规定时限3个月后申报的，视为未安排残疾人就业（经认定因特殊原因超过规定时限申报的单位，可在征收年份当年的12月31日前进行申报，逾期视为未安排残疾人就业）。 三、用人单位向市和区残疾人就业服务机构申报单位在职职工人数和残疾职工情况时，须携带下列材料： （一）上年度用人单位《单位残疾职工名册》； （二）《残疾人证》或《残疾军人证》《伤残人民警察证》原件和复印件； （三）安置符合要求的残疾人毕业生，需提供：1.居民身份证复印件、学历证书复印件；2.《学历证明》（普通中专、职业高中）原件、复印件或《学历鉴定证书》（大专及以上学历）原件、复印件； （四）符合免征条件的小型微型企业，需提供：1.企业法人营业执照（或营业执照）复印件；2.《XX年度小型微型企业免缴残疾人就业保障金申请表》； 市和区残疾人就业服务机构应当在用人单位申报之日起的一个月内，对单位的申报材料进行审核，核定单位的残疾职工比例。 四、市和区社保经办机构，对用人单位在职参保缴费职工人数、用人单位上年度社会保险费缴费基数之和进行核定，本人上一年度月平均工资收入高于上一年度全市职工月平均工资收入200％以上的部分不计入缴费基数。 五、残疾人就业达到和本市规定比例的用人单位，经市和区残疾人就业服务机构核定后，可免缴残疾人就业保障金。 残疾人就业超过和本市规定比例的用人单位，经市和区残疾人就业服务机构核定后，可免缴残疾人就业保障金，并按规定给予奖励。奖励标准为每多安排一名残疾人，按上一年度本市职工月平均工资与城镇职工社会保险单位缴费比例（下限）之积的3倍给予奖励，用人单位超比例人数按实计算（小数点后保留2位）。 残疾人就业未达到和本市规定比例的用人单位，应按规定比例安排残疾人就业。用人单位未按规定安排残疾人就业的或未向残疾人就业服务机构申报单位在职职工人数和残疾职工情况的，经残疾人就业服务机构核定后，应缴纳残疾人就业保障金。 用人单位应于每年6月底前向社保经办机构缴纳残疾人就业保障金。 六、对在职职工超过2000人的用人单位，根据用人单位在职职工人数进行分档，对于不同档级的单位实施差别化征收，具体计算如下： 用人单位需缴纳残疾人就业保障金=（1.5%-残疾职工比例） 2000（含）以下人数 平均缴费基数（1.5%-残疾职工比例） 2001至4000人数 平均缴费基数 0.8（1.5%-残疾职工比例） 4001至8000人数 平均缴费基数 0.6（1.5%-残疾职工比例） 8001至14000人数 平均缴费基数 0.4（1.5%-残疾职工比例） 14001至22000人数 平均缴费基数 0.2（1.5%-残疾职工比例） 22001以上人数 平均缴费基数 0.1. 平均缴费基数=用人单位上年度社会保险费缴费基数之和 用人单位上年度在职职工平均人数。 七、对未按比例安置残疾人就业、未缴纳残疾人就业保障金的用人单位，且欠缴年份较长或欠缴金额较大的，在社会新闻媒体、自办媒体等多种渠道公开公示。公示的内容包括单位全称、法定代表人或负责人姓名、单位统一社会信用代码及参保所在地等。 八、在规定时间内申报且已安排残疾人就业的用人单位，全额缴纳残疾人就业保障金后，可向残疾人就业服务机构申请退付已安排残疾人比例部分的残疾人就业保障金，由残疾人就业服务机构审核后，将退付资金直接划转申请单位账户，申请时须携带下列材料： （一）《残疾人就业保障金退付申请审批表》； （二）《残疾人分散安排就业申报核定通知书》复印件； （三）《上海市社会保险费征收专用收据》复印件。 九、市社会保险事业管理中心、市残疾人就业服务中心应做好征收相关数据实时交换。 十、市财政、市人力资源社会保障部门、市残联要按照各自职责对残疾人就业保障金申报、征收情况进行监督检查、政策评估。 十一、本《通知》自2018年1月1日起执行。 上海市财政局上海市人力资源和社会保障局上海市残疾人联合会2018年5月9日【】 责任编辑：qzz 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。重庆市印发重庆口岸提升跨境贸易便利化若干措施