来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
年终奖与年底双薪同月发放应合并计税
案例A公司2019年收到某员工提供的S市B酒店开出的增值税专用发票，为其报销了住宿费支出，并作为管理费用入账。2020年，A公司的主管税务机关收到S市税务局的协查函，提示B酒店已走逃失联且涉嫌虚开增值税发票，A公司入账的该张发票属于异�？鬯捌局�，要求进行账务调整。由于该员工已离职，A公司仅能提供报销单和向该员工支付的转账凭证�：缶蹈迷惫ど普獗首∷薹咽峭ü⑿胖Ц陡频昵疤ǜ鋈�，却又无法提供与B酒店账户的支付凭证以及其他证实该笔费用真实性的相关凭证。处理结果根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号），该报销发票属于异�？鬯捌局�，已经申报抵扣的增值税进项需要转出。按照主管税务机关的要求，A公司将该张发票调账后，更正申报了2019年的增值税，补缴税款和滞纳金共计6444.6元，并处�？�200元。风险提醒财务人员在收到增值税发票后，除了验证发票的真伪外，还要注意收集和保留与交易相关的凭证资料，核实业务真实性，确保各环节手续完整，避免因取得虚开发票或异�？鬯捌局と胝说贾碌乃笆辗缦�。注意事项：01交易轨迹要清晰。发票上注明的销售方名称、所在省市、货物名称、数量、金额税额、购买方名称、税号等内容要与实际交易和合同相一致。注意索要快递单、货运单等运输凭证，保留货物运输过程中的提货单、出库单、收货单等交接凭证作为货物流环节的证明资料。获取劳务、服务或进行费用报销时要注意留存对方联系方式、支付凭证、订单截图、出差记录等作为相关佐证资料。02付款过程要留痕。无论是购进货物还是获取服务，所支付款项的单位，应当要与开具发票、签订合同、提供服务的单位一致，如对方提供的收款账户与发票上注明的信息不符，或要求现金支付、支付到个人账户等，则要引起警惕，要注意保留微信支付和交易截图、索取盖章收据等。03账务处理要规范。应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内，记录的数字要准确，摘要要清楚，登记要及时，做到账证一致，账实一致。了解更多财会专业知识，带您学习财税知识，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。获取更多财税资讯，请持续关注正保会计网校会计实务栏目， 房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间大汇总
今天以退休人员为主角，讲一讲关于退休人员几种常见收入的个人所得税问题!情形一退休再任职取得收入退休人员再任职与用人单位之间签订的合同或者协议，是表明受雇人员与用人单位是否存在长期或连续的雇用与被雇用关系的一种书面协议，只要是符合国税函〔2006〕526号文件规定的条件，个人与用人单位实质上构成任职受雇关系，即可按照“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。情形二提前退休一次性补贴收入对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，不属于免税的离退休工资收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计税。计算公式：应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数情形三离退休后从原任职单位取得各类补贴、奖金、实物根据国税函〔2008〕723号规定：离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于《中华人民共和国个人所得税法》规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应在减除费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。情形四退休后领取年金个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合财税〔2013〕103号规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。学习更多个税知识，欢迎关注正保会计网校吕乐老师的《新个税政策解析与纳税申报全程班》，带您剖析新个税政策，规避风险，全面掌握新个税。 【收藏篇】社保费如何在企业所得税税前扣除？