分公司员工个税纳税地点确认

什么情况下需要开具红字发票？红字发票如何开具？等等问题，本文将为大家一一解答，大家快来学习吧！一、需要开红字发票的情况根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号），需要开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种：（1）购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的；（2）购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的；（3）销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。二、红字发票作废的条件纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票（含未打印的增值税专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。同时具有下列情形的，为作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税且未记账；（三）购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。三、红字发票开具流程1.发票管理-红字发票信息表红字增值税专用发票信息表填开-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印2.点击红字增值税专用发票信息表填开，进入红字发票信息表信息选择界面3.销方申请：在发票已经开具，且夸月或进行过非征期抄报后，尚未进行勾选认证，可以选择销方申请，需要输入蓝字发票的发票代码和发票号码4.购方申请有两种情况发票已经勾选认证，需要购方开具红字信息表，选择已抵扣，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。5.当选择未抵扣时，应选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。进入“开具红字增值税专用发票信息表”填开界面，准确填写蓝字发票信息6.红字增值税专用发票信息表查询导出，选中开具的红字发票信息表，点击上传按钮，上传成功会生成信息表编号7.销售方进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“导入网络红字发票信息表”，选择需要开具的信息，核实信息无误后方可打印8.跨月的普票或已经抄税的普票，发现开错了，需进行普票冲红9.点击发票管理-发票填开-红字-输入需要冲红的蓝字发票的代码和号码，自动带出与蓝字发票一致的信息，核实无误后打印，此操作需要占用一张纸质发票。普票可支持部分冲红。10.出现相应发票信息，确认无误直接打印【如果负数发票的金额与对应正数发票的金额不一致，可直接修改金额数据项。但是负数发票的金额、税额不能超过对应正数发票的金额和税额】五、常见问题1.为什么信息表上传不成功?(1)在上传红字信息表时提示蓝字发票有认证记录，不能上传(2)蓝字发票不是本月或上月开具的，不能上传(3)红字信息表金额大于蓝字发票金额2.发票过了360天的认证期还能开红票吗？福建税务回复内容：您好，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的可以按照国家税务总局公告2016年第47号规定进行红字发票的开具处理，发票过了认证期限但是符合该文件规定开具红字发票情形的，可以按该文件规定开具红字发票。低价好课，39元学通红字发票问题，点击了解课程详情 文章推荐 纳税信用评价：这些情形将被直接判为D级或扣11分

每个公司都会经历的一件事情！那就是，每次税务稽查的时候都什么小心，生怕自己出现一些问题。但是税务稽查一定是对的吗？今天就给大家用一个案例讲解下吧！税务人员不一定是对的某公司被通知下周接受税务稽查，认为问题不大，“问题不大，我们一直都是依法纳税并且经常咨询税务人员，唯一的担心是库存商品的账面数比实际数多了50多万元。该公司存在的问题是账实不符…造成这种库存虚增的原因：“我们经营的食品都有保质期，保质期过后就必须报废处理，但对应的纯税进项税金怎么办呢?于是问了税务人员，他说*食品过期还未销售掉导致的失，是管理不善导致的非正常损失，进项要转出 ，我们觉得，如果进项全去损失太大，就没有对报废产品进行核算，几年下来，库存就虚大了....分析：食品过保质期，是食品经营行业的一大特点，凡有保质期的商品，就必性会出现过期的情况，这是经营原因，而非管理的原因，就不应该转出进项。企业策失误、竞争失败、产品滞销、客户流失，都是正常的经营结果，与管理没有关系。反之因仓库漏雨商品淋湿了而报废，那才是管理不善。【案例1-4】 和谐公司2007年通过公司银行账户支付50万元，购入一批名人字画用于收藏，会计经过反复分析将其计入“投资性房产地产科目。2013年，企业以300万元将该批字画销售，收益不菲。但交不交增值税呢?咨询税务人员，回答说销售有形动产，要交增值税，字画可理解为“图书、报纸、杂志”类，税率是9%。当初买时没有发票，没有进项可抵扣，这硬生生的9%让企业十分难受。名人字画很值钱，以收藏和增值的目的持有，从增值税的角度来理解，它不过就是“旧货”而已。买时是旧的，卖时也是旧的，关键是企业买进来并没有使用——没有通过固定资产核算计提折旧，所以说按政策规定在增值税上应被理解为没有使用——买来就是为了卖，是二次流通的东西，所以是旧货。一般纳税人销售旧货，可选择简易征收方式，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。税务工作做久了就会知道，许多涉税问题在税务局内部、在税务人员之间都可能存在不同的理解与争议，这些不同的理解可能是基于认识，也可能是基于位置，总之，不可能通过“问税务人员”直接得到结论。连税务总局网站上的咨询答疑，也肯定会在后面加一句“具体业务以法律法规为准”。还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！本课程详细的介绍企业在财务管理工作中，在金税三期大数据背景下，企业所面临着巨大的经营和税务风险。金税三期系统从国务院立项到目前，近十几年的时间，其系统对企业监测能力大幅提升。未来所有企业面临的所有业务，均在国家税务系统监控之下。因此，企业财务部门，对国家税法的了解、财务业务的精准到位，对自身企业财税应对能力提升意义非同一般，尤其，熟悉企业的权益，应获得的优惠，和自身权保障显得非常重要。不损害国家法规、保障企业自身利益成为企业财务内部急需掌握的硬功夫。心动不如行动，快来报名吧！点击图片即可报名 税务稽查前，企业必须梳理的问题！