来源_智奥财务 发布日期:2024年01月13日
小金（曹云金）的发票能证明老郭（郭德纲）收钱了吗
一、企业无偿提供劳务是否视同销售？ 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 二、房地产企业在商品房预售阶段取得预收房款，是按照房款全额作为计算预计毛利额的基数，还是按不含增值税额的房款作为计算预计毛利额的基数？ 企业销售未完工开发产品取得的收入口径暂按以下公式计算：企业销售未完工开发产品取得的收入=预售收入/（1+税率或征收率），并以此作为计算预计毛利额的依据。 三、企业租赁交通工具发生的支出如何税前扣除问题？ （一）企业由于生产经营需要，租入其他企业或具有营运资质的个人的交通运输工具（含班车），发生的租赁费及与其相关的费用，按照合同（协议）约定，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除。 （二）企业由于生产经营需要，向具有营运资质以外的个人租入交通运输工具（含班车），发生的租赁费，凭租赁合同（协议）及合法凭证，准予扣除，租赁费以外的其他各项费用不得税前扣除。 四、实行统借统还办法的企业资金拆借利息的税前扣除问题 依据《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）对统借统还业务的规定：企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税；统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。因此，对实行统借统还办法的企业集团，支付利息方向统借方支付的利息支出，在符合《税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第一条规定的范围内，凭发票在税前扣除凭证。 五、企业发生的差旅费支出如何税前扣除？ 1.纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定本企业的差旅费报销制度留存企业备查。其发生的与其经营活动相关的、合理的差旅费支出允许在税前扣除 2.纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，应能够提供证明其真实性的有效凭证和相关证明材料，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。 六、企业为职工体检产生的费用可否税前扣除？ 根据《税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函【2009】3号）第三条第二款规定，企业为员工进行体检(含新员工入职体检)实际发生的费用作为企业职工福利费在税前扣除。 七、企业实际支付给外聘的董事、监事劳务报酬可否税前扣除？ 依据《税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知 》（国税发[2009]121号）关于董事费征税问题的规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的董事费按劳务报酬所得项目征税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。 企业实际支付给外聘的董事、监事的劳务报酬，应凭发票在税前扣除。 八、资产损失税前扣除有关问题 1.申报形式 根据《税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（2011年第25号）第八条规定： 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分别为清单申报和专项申报两种形式。 清单申报和专项申报应填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），并按照25号公告要求报送相关资料。 2.申报方式 根据税务总局2011年25号公告有关规定，企业税前扣除资产损失不需审批，在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附送资料，一并报送主管国税机关。 3.汇总纳税企业资产损失，应按以下规定申报扣除： （1）总机构及二级分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报外，二级分支机构还应同时上报总机构；三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报。 （2）总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向所在地主管税务机关申报。 （3）总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报。 九、高新技术企业科技人员指标难以核实，部分高新企业借调员工短暂从事研发，科研人员最低从事研发时间如何确定? 按照《高新技术企业认定管理工作指引》-- 三、认定条件 -- （五）企业科技人员占比 -- 企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。 对于在职、兼职和临时聘用人员，需在一个年度内累计直接从事研发和相关技术创新活动满183天，才可判定为科技人员。【】 责任编辑：zx 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。宁波：调整财务报表报送期限
税务总局所得税司、科技部政策法规与创新体系建设司联合发布《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》创新是引领发展的第一动力。党的二十大报告指出，坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，强化企业科技创新主体地位。近年来，研发费用加计扣除政策持续优化完善，呈现出年年加力、步步扩围、层层递进的特点，对支持企业投入研发、鼓励科技创新起到重要作用。为坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，税务部门、科技部门高度重视贯彻落实工作，充分发挥部门合力，推动政策红利精准高效直达创新经营主体。2018年，税务总局所得税司联合科技部政策法规与创新体系建设司首次发布《研发费用加计扣除政策执行指引（1.0版）》，从政策概述、主要内容、核算要求、备案和申报管理等方面对研发费用加计扣除政策进行了全面解读，在指导基层税务人员准确理解把握政策，帮助企业及时、充分、准确享受政策红利等方面发挥了积极作用。为全面落实学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育“学思想、强党性、重实践、建新功”总要求，税务总局所得税司联合科技部政策法规与创新体系建设司对现行研发费用加计扣除相关政策进行全面梳理，编写了《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》，力求全方位、多维度、深层次、更精炼展示政策要义。2.0版指引按照“实用性、全面性、专业性”的原则编写，旨在政策查询更加便捷、成文体系更加完善、文字表述更加专业，为企业提供“菜单式”政策查询服务。2.0版指引主要有以下四方面的特征：一是注重体系化，展现政策要义“一览无余”。2.0版指引将1.0版指引中分散的政策要点进一步整合，并以“�？榛钡男问秸瓜帧把蟹⒒疃缍ā薄把蟹⑾钅抗芾怼薄罢咧饕谌荨薄把蟹⒎延煤怂阋蟆薄吧瓯ê秃笮芾怼钡饶谌�，力求系统性、深层次展现政策要义。二是注重实用性，力求政策内容“一目了然”。2.0版指引以“通用政策＋口径比较＋流程解读＋税务处理”等多种形式展现政策内容，逻辑清晰，一目了然，力求让纳税人和基层税务人员更加便捷查询、理解政策，更加准确适用政策。三是注重全面性，剖析政策要点“一清二楚”。2.0版指引根据最新文件要求，对研发活动界定、研发项目管理、费用核算要求、申报和后续管理等进行了全面介绍，能有效帮助基层税务人员正确理解和把握政策执行有关要求，帮助纳税人依法依规享受研发费用加计扣除政策。四是注重专业性，力求政策落实“一贯到底”。2.0版指引加强对研发活动界定与研发项目管理的解读，专门在第二章和第三章中增加了“研发活动边界的典型说明”与“研发项目流程管理说明”的内容，对研发活动与其他产业活动、其他科技活动的边界进行解读，并对研发项目从立项、实施、结题与资料等不同环节的管理要点予以说明，更好促进政策落地落细落准。《研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）》目录一、研发费用加计扣除政策概述（一）政策要点（二）政策沿革（三）研发费用加计扣除与据实扣除的概念 二、研发活动界定（一）研发活动的概念与类型（二）研发活动判断的基本要点（三）不适用加计扣除政策的活动（四）研发活动判断的边界与说明三、研发项目管理（一）研发项目的组织形式（二）研发项目的流程管理 四、研发费用加计扣除政策的主要内容（一）政策适用范围（二）研发费用加计扣除归集口径（三）冲减研发费用的特殊情况（四）其他事项五、加计扣除研发费用核算要求（一）享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求（二）研发支出辅助账的样式（三）研发支出辅助账核算流程（四）研发费用的费用化或资本化处理方面的规定（五）共用的人员及仪器、设备、无形资产核算要求（六）研发费用的核算须做好部门间协调配合（七）企业集团集中开发的研发费用分摊需要关注关联申报（八）合作研发项目核算要求六、 研发费用加计扣除申报和后续管理（一）享受研发费用加计扣除政策的办理方式（二）享受研发费用加计扣除政策的时点（三）享受研发费用加计扣除政策的留存备查资料（四）税务机关后续管理（五）其他注意事项 研发费用加计扣除政策执行指引（2.0版）.pdf了解更多财税政策、财经法规、财税问答，可以查看正保会计网校会计实务频道，。更多推荐： 企业在7月预缴申报时享受研发费用加计扣除政策，如何填报申报表