企业支付大额居间费该如何进行财税处理

第一，符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的年度应纳税所得额、资产和从业人数标准的小型微利企业，减按20%的税率申报缴纳企业所得税。将享受优惠税率减征的企业所得税税额，即将其所得与5%计算的乘积，填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五《税收优惠明细表》第34行 符合规定条件的小型微利企业 栏。 第二，年应纳税所得额低于10万元（含10万元），同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准的按实际利润额缴纳所得税的小型微利企业，在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第25行 应纳税所得额 金额栏中据实填列，其所得不做减按50%计入应纳税所得额的处理，而是将其所得与15%计算的乘积，填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五 税收优惠明细表 第34行 （一）符合条件的小型微利企业 栏。 注意事项：1、 应纳税所得额 是指《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表中反映的年度应纳税所得额。 2、 从业人数 是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值） 2；全年月平均值＝全年各月平均值之和 12.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 3、 资产总额 按企业年初和年末的资产总额平均计算。即按照相关会准则和制度编报的当年度资产负债表中的资产总额确定。年度资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2. 4、年度申报后，主管税务机关将审核企业在纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。对不符合小型微利企业优惠条件但已享受优惠的，要按照规定追缴税款。【】 责任编辑：米粒儿 小型微利企业如何进行企业所得税纳税申报

出口退（免）税已正式申报，发现数据有误怎么办？别急！出口退税管理新系统上线了企业撤回申报功能一起来get新知识~一、哪些业务可以在此申请撤回申报？答：可申请撤回的申报业务类型包括：免退税申报、免抵退税申报、购进自用货物申报、出口已使用旧设备申报、非自产消费税特准退税申报、代办退税申报等。二、什么场景下需要使用该功能？答：纳税人已将数据信息提交申报，税务机关尚未核准通过前，若纳税人发现申报的数据信息存在错误或自愿放弃申报的，就可以提交撤回申报的申请。纳税人提请撤回申请后，税务机关将在审核后进行处理。三、具体办理路径登录“厦门市电子税务局”，我要办税-出口退税管理- 出口退（免）税申报-企业撤回退（免）税申报”。办理流程图如下：四、撤回原因分为两种【原因一】申报错误申请撤回：如发现进货凭证号填写有误、出口发票号填写有误、品名数量金额填写有误等情况，可以选择该原因进行撤回申报。小提示：撤回原因选择“申报错误申请撤回”的，撤回完成后，相关申报数据可以继续办理出口退（免）税申报。【原因二】自愿放弃申请撤回：在申报后发现业务存在不适用退免税政策等情形自愿放弃申报业务的，可以选择该原因进行撤回申报。五、“撤回申报”需要填写什么信息？● 小贴士1：申请撤回申报需要填写第2列“申请撤回的原申报业务类型”、第3列“申报撤回的原申报年月”、第5列“撤回原因”等项目● 小贴士2：第4列“申报撤回的原申报批次”栏目填写原申报批次，若无原申报批次可不填写；● 小贴士3：撤回原因选择“自愿放弃申请撤回”的，除上述项目外，还需要填写第6列“原申报关联号/原申报序号”、第7列“凭证种类”、第8列“凭证号码”，确定自愿放弃的具体关联号、凭证号。越来越多的企业实现财务共享，作为财税人员目前还不了解吗？时代变化迅速，提升自己才是硬道理，本期推荐《课程，快来了解吧~相关资讯： 5个高新技术企业所得税的涉税优惠，收藏！